Бухгалтерское и налоговое сопровождение бизнеса

Антикризисный план для малого бизнеса: что важно знать

Внимание! В законодательстве произошли новые изменения, которые необходимо учесть при ведении бухгалтерского и налогового учета.
В этой статье вы узнаете:
  • Что изменилось/ измениться в ведении бухгалтерского и налогового учета.
  • Какие виды налогообложения можно выбрать для своей компании.

В свете последних событий рынок предпринимательской деятельности ощущает немало потрясений. Одни решили переждать эту неизвестность и закрыть/ приостановить деятельность своей компании, а другие – продолжают работать. Но, тем не менее, по данным рейтинга Doing Business, Россия в 2014 году поднялась на 62 место, (из 189 экономик мира). За счет, ряда планируемых изменений, правительство рассчитывает на рост позиции – к 2018 году занять 20 место.

Рисунок 1 – Прогноз Минэкономразвития роста России

Антикризисный план: что же улучшится

Чтобы хоть как-то стабилизировать ситуацию и удержать малый бизнес, правительство приняло ряд серьезных поправок, которые будут актуальны уже совсем скоро. 8 июля 2015 года стало известно об одобрении закона, касающегося снижения налогов и добавления прав в регионах и на местах. Так в 2016 году можно будет заметить значительные изменения в ставках по упрощённой системе налогообложения и единый налог на вмененный доход, патентах и налоговых каникулах.

Как правильно сделать выбор

Если вы уже определились с направлением деятельности и выбрали название, то осталось определиться с системой налогообложения (для выбора своей системы следуйте схеме):

Выбор система налогообложения

Рисунок 2 – Универсальная схема выбора системы налогообложения для предприятия

Итак, следуя рекомендациям предыдущей схемы, вы выбрали наиболее подходящую для своей компании систему налогообложения.

При выборе необходимо следовать двум основным правилам:

  • система уплаты налогов исходит от потребителя вашего товара или услуг (заинтересованность во входящем НДС);
  • при этом должна обеспечить минимальный пакет налогов к уплате.

Теперь детальнее рассмотрим каждую из них, учитывая грядущие изменения 2016 года.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения – это совокупность налогов представленных в традиционной форме налоговой системы, которая изначально предлагается большинству компании при создании.
Вариации названий
  • ОСНО.
  • ОСН.
  • Традиционная.
  • Основная.
Для когоПодходит всем.
ОсобенностьПрименяется автоматически. Можно отказаться только при подаче заявлении о переходе на другой режим заблаговременно или не позже 30 дней после подачи всех документов.
Налоговая ставка
  • Налог на прибыль (ННП): 20% (исключение от 0 до 30%).
  • НДФЛ: 13-30%.
  • НДС: 0%, 10%, 18%.
  • Налог на имущество (ННИ): организации - 0-2,2%, физ.лица – 0-2%.
Налоговый периодДля ННП, НДФЛ, ННИ – календарный год, для НДС – квартал.
Уровень сложности

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения – это форма налоговой системы, предназначена снизить к минимуму налоговый прессинг и упростить ведение бухучета для лиц малого/ среднего бизнеса и индивидуальным предпринимателям.
Вариации названий
  • УСНО.
  • УСН.
  • Упращенка.
Для кого
  • Численность штата компании до 100 человек.
  • Сумма остаточных средств не более 100 млн. руб.
  • Нет филиалов или представительств.
Полный список

  • Зарегистрированная на территории Российском Федерации, но не государственное и казенное учреждение.
  • Не производите подакцизные товары.
  • Другая форма деятельности чем: банк, ломбард, инвестфонд, страховая компания, нпф, профессиональные участники рынка ценных бумаг, микрофинансовые организации, компании по организации и проведению азартных игр, добыче и реализации полезных ископаемых (кроме песка, глины, торфа, щебеня и строительного камня).
  • Не являетесь участником соглашений о разделе продукции.
  • Доля участия в других организаций не более 25 % (за исключением некоммерческих организаций, бюджетных научных и образовательных учреждений и тех, в которых уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов);.
  • Не находитесь на едином сельхозналоге.
  • Вовремя сообщил о переходе и подали все документы.

ОсобенностьЗаменяет такие налоги: НДФЛ (для ИП), налог на прибыль (для организаций), НДС (кроме таможенного), налог на имущество (если это не кадастровая стоимость).
Виды
  • Доходы.
  • Доходы минус расходы.
Налоговая ставка. Что измениться с 2016 года Если объект налогообложения «ДОХОДЫ»:

До изменений - ставка 6%.
После изменений - ставка 1-6%


Если объект налогообложения «ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ»:

До изменений - ставка 15%.
После изменений - ставка 5-15%

Налоговый периодКалендарный год.
Уровень сложности

Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход – это форма системы налогообложения, при которой налог берется с вмененного дохода, а не с фактически полученного.
Вариации названий
  • ЕНВД
  • Вмененка.
Для кого
  • Оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.
  • Оказание ветеринарных услуг.
  • Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.
Полный список

  • Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок).
  • Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.
  • Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м. по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м. по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется.
  • Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
  • Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м. по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м. по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется.
  • Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
  • Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.
  • Размещение рекламы на транспортных средствах.
  • Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 кв. м.
  • Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.
  • Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

ОсобенностьДобровольный налог. С 2015 года есть законные основания для отказа от уплаты. Можно одновременно применять с ОСН и УСН.
Налоговая ставка. Что измениться с 2016 года

До изменений - cтавка 15%
После изменений - ставка 7,5-15%


Узнать свою ставку можно в региональном законе об ЕНВД, а также можно уточнить в налоговой инспекции за который вы закреплены. Но! Парадокс этих нововведений в том, что он не выгоден местным органам власти, так как регион будет не дополучать поступления в бюджет. Да и в самом законе все достаточно завуалированно – «органы власти получили право» – но, по факту, не обязаны им воспользоваться. Так, что быть или не быть уменьшению налогов – пока тайна.
Налоговый периодКвартал.
Уровень сложности

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог – это налоговый режим для товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции.
Вариации названий
  • ЕСХН.
Для когоКомпании для которых характерно выпуск продукции:
  • Растениеводства.
  • Сельского и лесного хозяйства.
  • Животноводства.
  • В том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.
ОсобенностьМожет быть использован только при условии, что доход от реализации составляет более 70%. Заменяет собой налоги ОСН (НДФЛ, НДС, налог на имущество).
Налоговая ставкаОб изменениях в ближайшем периоде пока не известно.
Налоговый периодКалендарный год.
Уровень сложности

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который заменяет собой несколько видов налогов и дается на ограниченный срок.
Вариации названий
  • ПСН.
Для кого
  • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
  • Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
  • Парикмахерские и косметические услуги.
  • Химическая чистка, крашение и услуги прачечных.
Полный список

  • Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.
  • Ремонт мебели.
  • Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.
  • Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.
  • Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
  • Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.
  • Ремонт жилья и других построек.
  • Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
  • Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.
  • Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
  • Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
  • Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома.
  • Ветеринарные услуги.
  • Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  • Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах).
  • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
  • Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.
  • Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
  • Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.
  • Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.
  • Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.
  • Проведение занятий по физической культуре и спорту.
  • Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
  • Услуги платных туалетов.
  • Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.
  • Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом.
  • Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.
  • Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка.
  • Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).
  • Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.
  • Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.
  • Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
  • Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.
  • Услуги по прокату.
  • Экскурсионные услуги.
  • Обрядовые услуги.
  • Ритуальные услуги.
  • Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.
  • Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
  • Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
  • Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
  • Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей.
  • Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота.
  • Производство кожи и изделий из нее.
  • Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных.
  • Сушка и переработка фруктов и овощей.
  • Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий.
  • Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав.
  • Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
  • Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство.
  • Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность.
  • Деятельность по письменному и устному переводу.
  • Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами.
  • Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья.
  • Резка, обработка и отделка камня для памятников.
  • Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
  • Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

ОсобенностьМожет быть использован только при условии, что доход от реализации составляет более 70%. Заменяет собой налоги ОСН (НДФЛ, НДС, налог на имущество).
Налоговая ставкаОб изменениях в ближайшем периоде пока не известно.
Налоговый периодКалендарный год или срок действия патента.
Уровень сложности
Хорошая новость! «Налоговые каникулы» для ИП Налоговые каникулы – официальное разрешение на снятие обязательной уплаты налогов на прибыль (или на ее часть) для организаций/ индивидуальных предпринимателей, с целью стимулирования развития определенных сфер деятельности.
Для кого
  • Впервые зарегистрированы.
  • Выбранная система налогообложения – УСН или ПСН (патент).
  • Сфера деятельности компании – производственная, социальная или научная отрасли.
Особенность

С 2016 года, распоряжающимся документом, органы власти вновь утвердили возращение «нулевой ставки» для ИП на протяжении 2 лет работы. Однако напоминают, что всевозможные махинации с закрытием и открытием «только созданного» предприятия будут не возможными. Стоит напомнить, что получить право на двухлетнюю отсрочку уплаты налогов будет возможно лишь после того, как региональная власть введет соответственное постановление в своей округе. Поэтому спешить сейчас с получением свидетельства о регистрации ИП – не советуем.

Помните! От того какую систему налогообложения вы выберете изначально, будет полностью зависеть развитие вашей компании. Ведь уплата налогов является обязательной, а вот подобрать оптимальный «пакет налогов» вы можете самостоятельно.

Форму налоговой системы можно всегда изменить, но это вам будет стоить времени и дополнительный финансовых затрат, которые всегда можно пустить на развитие отдела производство или отдел продаж. Поэтому заблаговременно продумайте все до мелочей, а если хотите получить оценку своим действиям – обратитесь за консультацией к специалисту. Подводя итог, с уверенностью можно сказать, что позитивные изменения все-таки стоит ожидать всем предпринимателям. Вопрос лишь в том, насколько глубоко все будет реализовано в конечном итоге.

Оксана Жолудева

Руководитель департамента комплексного сопровождения бизнеса

Заказать услугу Оставьте ваши конакты, и наш менеджер свяжется в Вами в ближайшее время