Дробление бизнеса: основные критерии для выявления налоговиками

Ссылаясь на источник, письмо ФНС от 11.08.2017 года, Федеральная налоговая служба России выявила 17 основных критериев, по которым налоговики и выявляют дробление бизнеса. За последние несколько лет суды приняли в работу более 400 дел о незаконном получении и распределении выручки юридическими лицами.

Стоит отметить, что общая сумма выручки составляет 12, 5 млрд. рублей (данные второго квартала текущего года). На данный момент ФНС Российской федерации разослала по всем региональным налоговым управлениям методические рекомендации по проведению полученной отчетности, относительно получения реальных данных от юридических лиц. Существуют и новые схемы с дроблением бизнеса, которые на сегодня расследуются и выявляются.

В качестве примера наиболее используемые следующие схемы обхождения налоговой отчетности и уплаты ренты государству:

• управление деятельностью налогоплательщиков одними и теми же лицами, имеющими несколько доходных зарегистрированных предприятий;
• импортером и покупателем одного участника схемы по незаконному ведению бизнеса может являться другой ее участник, имеющий непосредственное отношение к данной организации;
• применение выгодной для участников организации схемы по незаконному обхождению уплаты налогов, оказывающей влияние на экономику предприятия;
• деление каждого нового пункта в производственном развитии между участниками одного и того же действующего проекта, применяющего режим УСН или ЕНВД, вместо установленной НДС платы;

УСН - специальная, упрощенная, система сбора налогов, при которой юрлицо освобождается от уплаты налогов на прибыль и имущество. Компании на рассматриваемом выше режиме уплачивают лишь один налог: 5-15% от разницы между доходами и расходами; 6% от общей суммы доходов компании.

ЕНВД - дигрессия отдельных видов юрлиц, направленная на отслеживание их деятельности. Список доступных видов деятельности при уплате ЕНВД: аренда помещений, пассажирские перевозки, торговля в розницу. бытовые услуги.

• минимальная зарегистрированная численность рабочего персонала, увеличивающаяся перед расширением производственной мощности.

Суды, рассматривая налоговые базы предприятий, подозреваемых в дроблении бизнеса, раскрывают заниженные суммы отчисляемых налогов. Уже понятно и то, что участники организации часто являются друг другу родственниками.