Бухгалтерское и юридическое обслуживание бизнеса

Что меньше стоит: договор с ИП или наличие сотрудника в штате

Внимание! 2 важных изменения в законодательстве 2016 года Не смотря на то, что с 1 июля 2016 года МРОТ увеличился до 7500 рублей – ИП в расчете взносов берут прежние данные (6204 руб.).
Зарплата руководителя не должна превышать в десятикратном размере заработную плату остальных работников. Для сравнения будет учитываться средняя зарплата за год и все надбавки, компенсации и другие мотивационные выплаты также. Если требование не будет выполнено – все превышающие норму деньги будут распределены между работниками компании пропорционально к их зарплате.
Давайте говорить честно. Наверняка вы задумывались, как при выплате достойного вознаграждения работникам сократить расходы на налоги и взносы, при этом уйти от обнала и осуществлять предпринимательство законно? Мы готовы поделиться с вами нашими предложениями, как правильно усовершенствовать собственную схему работы в компании вполне легальным способом.

Способы сократить налоги с фонда оплаты труда

Существуют методы сократить налоги с фонда оплаты труда (далее ФОТ), никак не прибегая к налоговым преступлениям и уклонениям от платежей. Наша компания предлагает вам рассмотреть один из них – перераспределение ФОТ в другие формы, которые облагаются меньшими ставками налогов. Предлагаем взять за основу вариант, когда сотрудник компании оформляется как индивидуальный предприниматель (далее ИП), применяющий УСНО выбравший объект налогообложения «доходы» (6%).


Что достигнет организация, применив данную схему?
  • Первое, увеличение официального дохода: доход ИП с которого он платит налог, составляет 6%, а не 13%, как положено при НДФЛ
  • Второе, полностью исчезают расходы компании на взносы.
  • Третье, исчезает проблема с обналичкой, в отличии от организации, ИП имеет право обналичивать полученный доход на собственные нужды в полном объеме после уплаты налога 6%.

Разумеется, ЦБ в совокупности с налоговиками стараются всякими способами снизить данную возможность, чиня всевозможные препятствия. На данный момент нет закона, который бы ограничивал данную возможность. Главное – правильно оформить документы и соблюдать важное правило – экономическую обоснованность. Вы можете самостоятельно проанализировать и убедиться в эффективности новой схемы.

Вследствие чего получается выгода?

Вследствие того, что индивидуальный предприниматель не нанимает работников, он обязан уплатить страховые взносы во внебюджетные фонды исходя из стоимости страхового года (п.1 статья 14 закона N 212-ФЗ). В 2016 году эта стоимость составляет 6 204 рубля (двенадцатикратный МРОТ).

Cтраховые взносы в ПФР за себя:

  • 6 204*26%*12 = 19 356 рублей 48 копеек

Взносы в ФФОМС за себя:

  • 6 204*5,1%*12 = 3 796 рублей 85 копеек

Всего взносы за себя за 2016 год:

  • 23 153,33 рублей, и это за весь календарный год
В этом и заключается вполне законная экономия на сборах с ФОТ, которая достигает 15-ти процентов.

Пример стоимости ИП и сотрудника в штате:

ИП 6% Работник в штате
Затраты работника Затраты компании Затраты работника Затраты компании
Единый налог 19 711,66 + ПФР 7 288,34 - Мес. 19 500,00 (НДФЛ) Взносы мес. 45 300,00
Год 108 000,00 - Год 234 000,00 Год 391 742,00
Всего за год: 108 000,00 Всего за год: 625 742,00 рублей*
ИП 6%
Затраты работника Затраты компании
Единый налог 19 711,66 + ПФР 7 288,34 -
Год 108 000,00 -
Всего за год: 108 000,00

*Подробный расчет итоговой суммы

- - - -
январь 150 000,00 150 000,00 45 300,00 (150 000 * 30,2%)
февраль 150 000,00 300 000,00 45 300,00 (150 000 * 30,2%)
март 150 000,00 450 000,00 45 300,00 (150 000 * 30,2%)
апрель 150 000,00 600 000,00 45 300,00 (150 000 * 30,2%)
май 150 000,00 750 000,00 44 372,00 (118 000 * 30,%2+32 000 * 27,3%)
июнь 150 000,00 900 000,00 28 470,00 (46 000 * 27,3%+104 000 * 15,3%)
июль 150 000,00 1 050 000,00 22 950,00 (150 000 * 15,3%)
август 150 000,00 1 200 000,00 22 950,00 (150 000 * 15,3%)
сентябрь 150 000,00 1 350 000,00 22 950,00 (150 000 * 15,3%)
октябрь 150 000,00 1 500 000,00 22 950,00 (150 000 * 15,3%)
ноябрь 150 000,00 1 650 000,00 22 950,00 (150 000 * 15,3%)
декабрь 150 000,00 1 800 000,00 22 950,00 (150 000 * 15,3%)
391 742,00
- -
январь 150 000,00
февраль 150 000,00
март 150 000,00
апрель 150 000,00
май 150 000,00
июнь 150 000,00
июль 150 000,00
август 150 000,00
сентябрь 150 000,00
октябрь 150 000,00
ноябрь 150 000,00
декабрь 150 000,00
Работник в штате
Затраты работника Затраты компании
Мес. 19 500,00 (НДФЛ) Взносы мес. 45 300,00
Год 234 000,00 Год 391 742,00
Всего за год: 625 742,00 рублей*
- -
150 000,00 45 300,00 (150 000 * 30,2%)
300 000,00 45 300,00 (150 000 * 30,2%)
450 000,00 45 300,00 (150 000 * 30,2%)
600 000,00 45 300,00 (150 000 * 30,2%)
750 000,00 44 372,00 (118 000 * 30,%2+32 000 * 27,3%)
900 000,00 28 470,00 (46 000 * 27,3%+104 000 * 15,3%)
1 050 000,00 22 950,00 (150 000 * 15,3%)
1 200 000,00 22 950,00 (150 000 * 15,3%)
1 350 000,00 22 950,00 (150 000 * 15,3%)
1 500 000,00 22 950,00 (150 000 * 15,3%)
1 650 000,00 22 950,00 (150 000 * 15,3%)
1 800 000,00 22 950,00 (150 000 * 15,3%)
391 742,00

Пару слов о затратах и «налоговых каникулах»

При работе важно учесть два важных пункта:

  • разовые затраты работника на открытие ИП – стоимость открытия 8 000,00 рублей;
  • затраты на обслуживание ИП, сдача отчетов и расчет налогов – 5 000,00 рублей в квартал.

ИП по определенным видам дейтельности с 2015 года имеет право использовать нулевую ставку налога по УСН, но только в первые два года. «Налоговые каникулы» предусматривают обязательное условие – не ставить в вычет по УСН на объекте доходы страховых взносов. Если ваши доходы по льготному виду деятельности по итогам года окажутся менее 70%, то вы, как индивидуальный предприниматель, автоматически потеряете право на применение нулевой ставки.

Преимущества работы с индивидуальным предпринимателем:

  • реальная оптимизация налоговых выплат с заработной платы;
  • сотрудник быстро оформляется как индивидуальный предприниматель, так как процедура сейчас упрощенная и нужен минимальный пакет документов;
  • можно вести расчет наличными;
  • возможность применения «налоговых каникул» по определенным видам деятельности;
  • гражданско-правовой договор позволяет добавить дополнительные требования, которые были запрещены при трудовом договоре.

Недостатки работы с ИП:

  • широко известная и имеет негативное отношение среди работников налоговой инспекции;
  • трудоемкость в реализации данного «зарплатного проекта»: 
  • увольнение, подготовка кадровых приказов, заполнение трудовой книги; 
  • подготовка специального договора; 
  • принятие сотрудника как ИП, снова подготовка кадровых приказов, заполнение трудовой книги, также стоимость на бухгалтерское обслуживание ип ниже;
  • ведение отчетности ложится на плечи сотрудника (которого нужно обучить и регулярно давать консультации по ведению налоговой отчетности) или необходимо выделить отдельный штат сотрудников, занимающихся этой работой, а это в свою очередь ведет к дополнительным расходам компании;
  • ежемесячно формировать и подписывать акты сдачи/приемки выполненных работ;
  • работники могут чувствовать недоверие (лишается записи в трудовой книжке) и риск (вероятность получения кредита очень низка, лишение социальных выплат), которые нужно перекрыть юридической консультацией и, в некоторых случаях, увеличением уровнем зарплаты.

Риски работы с ИП. Налоговые риски для компании:

  • налоговая может не поверить и переквалифицировать гражданско-правовой договор в классический трудовой;
  • чем больше людей берут участие в «новой схеме», тем больше внимания вы привлечете со стороны контролирующих органов;
  • наличие постоянного и обустроенного рабочего места;
  • регламентирование взаимоотношений в одностороннем порядке.
Какой можно сделать вывод про бухгалтерское обслуживание ип?

Забыть о выплате зарплаты «черным» методом – возможно на все 99%. А 1% - всегда будет присутствовать, так как не все готовы пойти на риск и «выйти из своей зоны комфорта», и это нужно принять во внимание. Если вы серьезно нацелены на оптимизацию налогов с зарплаты, вам нужно тщательно продумать все ответы на возможные возражения работников и показать им, что они смогут получить взамен.

Дерзайте! Если у вас остались вопросы или хотите получить консультацию бухгалтера – обращайтесь к нам, вы получите профессиональную поддержку!

Автор:

Оксана Жолудева

Руководитель департамента комплексного сопровождения бизнеса

  • Подскажите пожалуйста, я хочу открыть ИП для своих сотрудников, какую систему налогообложения лучше выбрать – патент, 6% или 15%?
  • Добрый день! Р’ Вашем случае, для сотрудников выгоднее выбрать Р?Рџ СЃ РІРёРґРѕРј РЈРЎРќ 6% (Доходы). Предполагается, что Сѓ сотрудников РЅРµ будет расходов, которые Р±С‹ смогли снизить налоговую базу, если применять РЈРЎРќ 15%. Патент также РЅРµ подойдет, С‚. Рє. патентная система применяется РІ отношении определенных РІРёРґРѕРІ деятельности - бытовые услуги, розничная торговля Рё услуги общественного питания.
  • У наших контрагентов есть сотрудники по договору подряда (не на территории РФ), которые оказывают их компании услуги, и за этих сотрудников они не платят налогов, может такое быть?
  • Добрый день! Да, в данном случае физические лица выполняют работы на территории иностранного государства и получаемое ими вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации. Таким образом, организация-работодатель не признается налоговым агентом, в итоге вы не удерживаете с заработной платы сотрудников НДФЛ . Кроме того, выплаты в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами в связи с осуществлением или деятельности за пределами РФ по таким договорам, не признаются объектом налогообложения страховыми взносами.
  • Возник вопрос об отличиях ГПД от трудового договора У нас есть договора возмездного оказания услуг с физическими лицами, которые оказывают услуги по уборке офисных помещений. Ежемесячно мы составляем акты выполненных работ на одинаковую сумму вознаграждения. Взносы на социальное страхование не начисляем. Из года в год срок действия этих договоров продлеваем. В последнее время при проверках специалисты ФСС пытаются переквалифицировать договора возмездного оказания услуг в трудовые договора. Как правильно оформить договора возмездного оказания услуг, акты выполненных работ, чтобы их нельзя было переквалифицировать в трудовые договора?
  • В Вашем случае законного способа оформить эти отношения так, чтобы проверяющие не предъявляли претензий и не пытались переквалифицировать договоры в трудовые, не имеется. На основании текста вопроса можно сделать вывод о том, что исполнители на постоянной основе оказывают услуги по уборке офиса, договоры Вы с ними при необходимости продляете. Ежемесячно выплачиваете одинаковое вознаграждение. Эти критерии очень похожи на трудовые отношения, которые Вы «прикрываете» ГПД. Если проверяющие докажут, что исполнители выполняют трудовую функцию, подчиняются распорядку и режиму труда, но это оформлено как ГПД, договоры переквалифицируют в трудовые, и Вас привлекут к ответственности. Чтобы обезопасить свои расходы, Вы вправе оформить договор с организацией или ИП, которые будут оказывать вам услуги по уборке силами своих сотрудников Как правило, гражданско-правовые договоры заключают на выполнение разовых работ. То есть когда брать сотрудника в штат нет смысла. Это может быть, например, ремонт офиса, компьютеризация отдела, перевод иностранной документации и т. п. Чем гражданско-правовой договор отличается от трудового договора Гражданско-правовой договор отличается от трудового следующими особенностями: • в соглашении определяют результат работ, но не статус исполнителя; • оплату предусматривают только за результат, а не за труд; • выполнение работ обязательно подтверждают документально; • исполнителя нельзя обязать придерживаться правил трудового распорядка; • гарантии для штатных сотрудников не распространяются на исполнителей по ГПД; • в соглашении недопустимо использовать термины трудового права.
  • Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, а как лучше оформить работу по совместительству? К нам приходит сотрудник, который будет проводить в офисе по 6 часов 3 раза в неделю. Возможно ли оформить ИП и не сообщать об этом руководству на основной работе сотрудника?
  • Добрый день.Оформите сотрудника как внешнего совместителя. Работники могут трудиться по совместительству в свободное от работы время у неограниченного числа работодателей ст. 60.1, ст. 282 ТК РФ. А работодатель не вправе контролировать, чем занимается работник в нерабочее время. Есть категории работников, которым необходимо получать согласие основного работодателя на работу по совместительству, — это руководители организаций, спортсмены и тренеры. Если он будет оказывать услуги как ИП, то так же не обязан уведомлять об этом на основном месте работы.
  • Здравствуйте! Подскажите такой вопрос: если все работники ООО будут оформлены предпринимателями, то как на это посмотрит налоговая? Могут ли возникнуть проблемы?
  • Добрый день. С целью экономии на налогах компании достаточно часто оформляют сотрудников как ИП. Раньше эта схема хоть и с рисками, но все же работала. В конце февраля 2017 года Верховный суд РФ вынес первое определение № 302-КГ17-382, в котором признал оформление сотрудников в качестве ИП схемой уклонения от налогов. С компании, которая оформляет работников как ИП, в случае переквалификации договора с ИП в трудовой, может быть взыскан штраф в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. Для того, чтобы схема была прозрачной, ваши ИП должны оказывать услуги не одной компании. Так же в штате не должно быть аналогичной должности, которая предусматривает выполнение работ переданных ИП. Работы не должны носить регулярный характер, т.е. одинаковые выплаты, как по времени, так и по сумме. Мы не рекомендуем переводить всех работников на ИП - это большой риск.
  • Здравствуйте. РЈ нас Р?Рџ - магазин розничная торговля Р?Рџ РІ волгоградской области зарегистрирован, магазин находится РІ РњРѕСЃРєРѕРІСЃРєРѕР№ области. Нужно ли нам регистрировать деятельность РІ местной налоговой? или нет ?
  • Р’ общем случае вставать РЅР° учет РІ налоговой инспекции РїРѕ адресу ведения своей деятельности (офиса, магазина, склада Рё С‚. Рґ.) Р?Рџ РЅРµ нужно. Р?сключение, если Р?Рџ ведет деятельность СЃ применением ЕНВД или патента. Предприниматель, который состоит РЅР° налоговом учете РїРѕ месту жительства, должен еще раз встать РЅР° налоговый учет РІ том муниципальном образовании, РІ котором РѕРЅ собирается вести бизнес СЃ применением ЕНВД. Место постоянной или временной регистрации предпринимателя РЅРµ ограничивает его право РЅР° применение ЕНВД РІ РґСЂСѓРіРѕРј регионе.
  • В общем случае вставать на учет в налоговой инспекции по адресу ведения своей деятельности (офиса, магазина, склада и т. д.) ИП не нужно. Исключение, если ИП ведет деятельность с применением ЕНВД или патента. Предприниматель, который состоит на налоговом учете по месту жительства, должен еще раз встать на налоговый учет в том муниципальном образовании, в котором он собирается вести бизнес с применением ЕНВД. Место постоянной или временной регистрации предпринимателя не ограничивает его право на применение ЕНВД в другом регионе.
  • Скажите, есть ли еще какие-то СЃРїРѕСЃРѕР±С‹ снижения налогов СЃ заработной платы РїРѕРјРёРјРѕ открытия Р?Рџ?
  • Способы есть. Например, заключение ученических договоров, заем с последующим прощением долга, компенсационные выплаты… Самое главное - грамотно их использовать. Важно не только документальное подтверждение, а и соблюдать определенные условия, чтобы данные выплаты не переквалифицировали в выплату заработной платы.
Заказать звонок
Оставьте ваши конакты, и наш менеджер свяжется в Вами в ближайшее время
Получите чек-лист выявления рисков для руководителя. Проверьте себя!
Оставьте ваши конакты, и наш менеджер свяжется в Вами в ближайшее время