Ѕухгалтерское и юридическое обслуживание бизнеса

„то меньше стоит: договор с »ѕ или наличие сотрудника в штате

¬нимание! 2 важных изменени€ в законодательстве 2016 года Ќе смотр€ на то, что с 1 июл€ 2016 года ћ–ќ“ увеличилс€ до 7500 рублей Ц »ѕ в расчете взносов берут прежние данные (6204 руб.).
«арплата руководител€ не должна превышать в дес€тикратном размере заработную плату остальных работников. ƒл€ сравнени€ будет учитыватьс€ средн€€ зарплата за год и все надбавки, компенсации и другие мотивационные выплаты также. ≈сли требование не будет выполнено Ц все превышающие норму деньги будут распределены между работниками компании пропорционально к их зарплате.
ƒавайте говорить честно. Ќаверн€ка вы задумывались, как при выплате достойного вознаграждени€ работникам сократить расходы на налоги и взносы, при этом уйти от обнала и осуществл€ть предпринимательство законно? ћы готовы поделитьс€ с вами нашими предложени€ми, как правильно усовершенствовать собственную схему работы в компании вполне легальным способом.

—пособы сократить налоги с фонда оплаты труда

—уществуют методы сократить налоги с фонда оплаты труда (далее ‘ќ“), никак не прибега€ к налоговым преступлени€м и уклонени€м от платежей. Ќаша компани€ предлагает вам рассмотреть один из них Ц перераспределение ‘ќ“ в другие формы, которые облагаютс€ меньшими ставками налогов. ѕредлагаем вз€ть за основу вариант, когда сотрудник компании оформл€етс€ как индивидуальный предприниматель (далее »ѕ), примен€ющий ”—Ќќ выбравший объект налогообложени€ Ђдоходыї (6%).


„то достигнет организаци€, применив данную схему?
  • ѕервое, увеличение официального дохода: доход »ѕ с которого он платит налог, составл€ет 6%, а не 13%, как положено при Ќƒ‘Ћ
  • ¬торое, полностью исчезают расходы компании на взносы.
  • “ретье, исчезает проблема с обналичкой, в отличии от организации, »ѕ имеет право обналичивать полученный доход на собственные нужды в полном объеме после уплаты налога 6%.

–азумеетс€, ÷Ѕ в совокупности с налоговиками стараютс€ вс€кими способами снизить данную возможность, чин€ всевозможные преп€тстви€. Ќа данный момент нет закона, который бы ограничивал данную возможность. √лавное Ц правильно оформить документы и соблюдать важное правило Ц экономическую обоснованность. ¬ы можете самосто€тельно проанализировать и убедитьс€ в эффективности новой схемы.

¬следствие чего получаетс€ выгода?

¬следствие того, что индивидуальный предприниматель не нанимает работников, он об€зан уплатить страховые взносы во внебюджетные фонды исход€ из стоимости страхового года (п.1 стать€ 14 закона N 212-‘«). ¬ 2016 году эта стоимость составл€ет 6 204 рубл€ (двенадцатикратный ћ–ќ“).

Cтраховые взносы в ѕ‘– за себ€:

  • 6 204*26%*12 = 19 356 рублей 48 копеек

¬зносы в ‘‘ќћ— за себ€:

  • 6 204*5,1%*12 = 3 796 рублей 85 копеек

¬сего взносы за себ€ за 2016 год:

  • 23 153,33 рублей, и это за весь календарный год
¬ этом и заключаетс€ вполне законна€ экономи€ на сборах с ‘ќ“, котора€ достигает 15-ти процентов.

ѕример стоимости »ѕ и сотрудника в штате:

»ѕ 6% –аботник в штате
«атраты работника «атраты компании «атраты работника «атраты компании
≈диный налог 19 711,66 + ѕ‘– 7 288,34 - ћес. 19 500,00 (Ќƒ‘Ћ) ¬зносы мес. 45 300,00
√од 108 000,00 - √од 234 000,00 √од 391 742,00
¬сего за год: 108 000,00 ¬сего за год: 625 742,00 рублей*
»ѕ 6%
«атраты работника «атраты компании
≈диный налог 19 711,66 + ѕ‘– 7 288,34 -
√од 108 000,00 -
¬сего за год: 108 000,00

*ѕодробный расчет итоговой суммы

- - - -
€нварь 150 000,00 150 000,00 45 300,00 (150 000 * 30,2%)
февраль 150 000,00 300 000,00 45 300,00 (150 000 * 30,2%)
март 150 000,00 450 000,00 45 300,00 (150 000 * 30,2%)
апрель 150 000,00 600 000,00 45 300,00 (150 000 * 30,2%)
май 150 000,00 750 000,00 44 372,00 (118 000 * 30,%2+32 000 * 27,3%)
июнь 150 000,00 900 000,00 28 470,00 (46 000 * 27,3%+104 000 * 15,3%)
июль 150 000,00 1 050 000,00 22 950,00 (150 000 * 15,3%)
август 150 000,00 1 200 000,00 22 950,00 (150 000 * 15,3%)
сент€брь 150 000,00 1 350 000,00 22 950,00 (150 000 * 15,3%)
окт€брь 150 000,00 1 500 000,00 22 950,00 (150 000 * 15,3%)
но€брь 150 000,00 1 650 000,00 22 950,00 (150 000 * 15,3%)
декабрь 150 000,00 1 800 000,00 22 950,00 (150 000 * 15,3%)
391 742,00
- -
€нварь 150 000,00
февраль 150 000,00
март 150 000,00
апрель 150 000,00
май 150 000,00
июнь 150 000,00
июль 150 000,00
август 150 000,00
сент€брь 150 000,00
окт€брь 150 000,00
но€брь 150 000,00
декабрь 150 000,00
–аботник в штате
«атраты работника «атраты компании
ћес. 19 500,00 (Ќƒ‘Ћ) ¬зносы мес. 45 300,00
√од 234 000,00 √од 391 742,00
¬сего за год: 625 742,00 рублей*
- -
150 000,00 45 300,00 (150 000 * 30,2%)
300 000,00 45 300,00 (150 000 * 30,2%)
450 000,00 45 300,00 (150 000 * 30,2%)
600 000,00 45 300,00 (150 000 * 30,2%)
750 000,00 44 372,00 (118 000 * 30,%2+32 000 * 27,3%)
900 000,00 28 470,00 (46 000 * 27,3%+104 000 * 15,3%)
1 050 000,00 22 950,00 (150 000 * 15,3%)
1 200 000,00 22 950,00 (150 000 * 15,3%)
1 350 000,00 22 950,00 (150 000 * 15,3%)
1 500 000,00 22 950,00 (150 000 * 15,3%)
1 650 000,00 22 950,00 (150 000 * 15,3%)
1 800 000,00 22 950,00 (150 000 * 15,3%)
391 742,00

ѕару слов о затратах и Ђналоговых каникулахї

ѕри работе важно учесть два важных пункта:

  • разовые затраты работника на открытие »ѕ Ц стоимость открыти€ 8 000,00 рублей;
  • затраты на обслуживание »ѕ, сдача отчетов и расчет налогов Ц 5 000,00 рублей в квартал.

»ѕ по определенным видам дейтельности с 2015 года имеет право использовать нулевую ставку налога по ”—Ќ, но только в первые два года. ЂЌалоговые каникулыї предусматривают об€зательное условие Ц не ставить в вычет по ”—Ќ на объекте доходы страховых взносов. ≈сли ваши доходы по льготному виду де€тельности по итогам года окажутс€ менее 70%, то вы, как индивидуальный предприниматель, автоматически потер€ете право на применение нулевой ставки.

ѕреимущества работы с индивидуальным предпринимателем:

  • реальна€ оптимизаци€ налоговых выплат с заработной платы;
  • сотрудник быстро оформл€етс€ как индивидуальный предприниматель, так как процедура сейчас упрощенна€ и нужен минимальный пакет документов;
  • можно вести расчет наличными;
  • возможность применени€ Ђналоговых каникулї по определенным видам де€тельности;
  • гражданско-правовой договор позвол€ет добавить дополнительные требовани€, которые были запрещены при трудовом договоре.

Ќедостатки работы с »ѕ:

  • широко известна€ и имеет негативное отношение среди работников налоговой инспекции;
  • трудоемкость в реализации данного Ђзарплатного проектаї: 
  • увольнение, подготовка кадровых приказов, заполнение трудовой книги; 
  • подготовка специального договора; 
  • прин€тие сотрудника как »ѕ, снова подготовка кадровых приказов, заполнение трудовой книги, также стоимость на бухгалтерское обслуживание ип ниже;
  • ведение отчетности ложитс€ на плечи сотрудника (которого нужно обучить и регул€рно давать консультации по ведению налоговой отчетности) или необходимо выделить отдельный штат сотрудников, занимающихс€ этой работой, а это в свою очередь ведет к дополнительным расходам компании;
  • ежемес€чно формировать и подписывать акты сдачи/приемки выполненных работ;
  • работники могут чувствовать недоверие (лишаетс€ записи в трудовой книжке) и риск (веро€тность получени€ кредита очень низка, лишение социальных выплат), которые нужно перекрыть юридической консультацией и, в некоторых случа€х, увеличением уровнем зарплаты.

–иски работы с »ѕ. Ќалоговые риски дл€ компании:

  • налогова€ может не поверить и переквалифицировать гражданско-правовой договор в классический трудовой;
  • чем больше людей берут участие в Ђновой схемеї, тем больше внимани€ вы привлечете со стороны контролирующих органов;
  • наличие посто€нного и обустроенного рабочего места;
  • регламентирование взаимоотношений в одностороннем пор€дке.
 акой можно сделать вывод про бухгалтерское обслуживание ип?

«абыть о выплате зарплаты Ђчернымї методом Ц возможно на все 99%. ј 1% - всегда будет присутствовать, так как не все готовы пойти на риск и Ђвыйти из своей зоны комфортаї, и это нужно прин€ть во внимание. ≈сли вы серьезно нацелены на оптимизацию налогов с зарплаты, вам нужно тщательно продумать все ответы на возможные возражени€ работников и показать им, что они смогут получить взамен.

ƒерзайте! ≈сли у вас остались вопросы или хотите получить консультацию бухгалтера Ц обращайтесь к нам, вы получите профессиональную поддержку!

јвтор:

ќксана ∆олудева

–уководитель департамента комплексного сопровождени€ бизнеса

  • ѕодскажите пожалуйста, € хочу открыть »ѕ дл€ своих сотрудников, какую систему налогообложени€ лучше выбрать Ц патент, 6% или 15%?
  • –Ф–Њ–±—А—Л–є –і–µ–љ—М! –Т –Т–∞—И–µ–Љ —Б–ї—Г—З–∞–µ, –і–ї—П —Б–Њ—В—А—Г–і–љ–Є–Ї–Њ–≤ –≤—Л–≥–Њ–і–љ–µ–µ –≤—Л–±—А–∞—В—М –Ш–Я —Б –≤–Є–і–Њ–Љ –£–°–Э 6% (–Ф–Њ—Е–Њ–і—Л). –Я—А–µ–і–њ–Њ–ї–∞–≥–∞–µ—В—Б—П, —З—В–Њ —Г —Б–Њ—В—А—Г–і–љ–Є–Ї–Њ–≤ –љ–µ –±—Г–і–µ—В —А–∞—Б—Е–Њ–і–Њ–≤, –Ї–Њ—В–Њ—А—Л–µ –±—Л —Б–Љ–Њ–≥–ї–Є —Б–љ–Є–Ј–Є—В—М –љ–∞–ї–Њ–≥–Њ–≤—Г—О –±–∞–Ј—Г, –µ—Б–ї–Є –њ—А–Є–Љ–µ–љ—П—В—М –£–°–Э 15%. –Я–∞—В–µ–љ—В —В–∞–Ї–ґ–µ –љ–µ –њ–Њ–і–Њ–є–і–µ—В, —В. –Ї. –њ–∞—В–µ–љ—В–љ–∞—П —Б–Є—Б—В–µ–Љ–∞ –њ—А–Є–Љ–µ–љ—П–µ—В—Б—П –≤ –Њ—В–љ–Њ—И–µ–љ–Є–Є –Њ–њ—А–µ–і–µ–ї–µ–љ–љ—Л—Е –≤–Є–і–Њ–≤ –і–µ—П—В–µ–ї—М–љ–Њ—Б—В–Є - –±—Л—В–Њ–≤—Л–µ —Г—Б–ї—Г–≥–Є, —А–Њ–Ј–љ–Є—З–љ–∞—П —В–Њ—А–≥–Њ–≤–ї—П –Є —Г—Б–ї—Г–≥–Є –Њ–±—Й–µ—Б—В–≤–µ–љ–љ–Њ–≥–Њ –њ–Є—В–∞–љ–Є—П.
  • ” наших контрагентов есть сотрудники по договору подр€да (не на территории –‘), которые оказывают их компании услуги, и за этих сотрудников они не плат€т налогов, может такое быть?
  • ƒобрый день! ƒа, в данном случае физические лица выполн€ют работы на территории иностранного государства и получаемое ими вознаграждение за выполнение трудовых об€занностей относитс€ к доходам от источников за пределами –оссийской ‘едерации. “аким образом, организаци€-работодатель не признаетс€ налоговым агентом, в итоге вы не удерживаете с заработной платы сотрудников Ќƒ‘Ћ .  роме того, выплаты в пользу физических лиц, €вл€ющихс€ иностранными гражданами в св€зи с осуществлением или де€тельности за пределами –‘ по таким договорам, не признаютс€ объектом налогообложени€ страховыми взносами.
  • ¬озник вопрос об отличи€х √ѕƒ от трудового договора ” нас есть договора возмездного оказани€ услуг с физическими лицами, которые оказывают услуги по уборке офисных помещений. ≈жемес€чно мы составл€ем акты выполненных работ на одинаковую сумму вознаграждени€. ¬зносы на социальное страхование не начисл€ем. »з года в год срок действи€ этих договоров продлеваем. ¬ последнее врем€ при проверках специалисты ‘—— пытаютс€ переквалифицировать договора возмездного оказани€ услуг в трудовые договора.  ак правильно оформить договора возмездного оказани€ услуг, акты выполненных работ, чтобы их нельз€ было переквалифицировать в трудовые договора?
  • ¬ ¬ашем случае законного способа оформить эти отношени€ так, чтобы провер€ющие не предъ€вл€ли претензий и не пытались переквалифицировать договоры в трудовые, не имеетс€. Ќа основании текста вопроса можно сделать вывод о том, что исполнители на посто€нной основе оказывают услуги по уборке офиса, договоры ¬ы с ними при необходимости продл€ете. ≈жемес€чно выплачиваете одинаковое вознаграждение. Ёти критерии очень похожи на трудовые отношени€, которые ¬ы Ђприкрываетеї √ѕƒ. ≈сли провер€ющие докажут, что исполнители выполн€ют трудовую функцию, подчин€ютс€ распор€дку и режиму труда, но это оформлено как √ѕƒ, договоры переквалифицируют в трудовые, и ¬ас привлекут к ответственности. „тобы обезопасить свои расходы, ¬ы вправе оформить договор с организацией или »ѕ, которые будут оказывать вам услуги по уборке силами своих сотрудников  ак правило, гражданско-правовые договоры заключают на выполнение разовых работ. “о есть когда брать сотрудника в штат нет смысла. Ёто может быть, например, ремонт офиса, компьютеризаци€ отдела, перевод иностранной документации и т. п. „ем гражданско-правовой договор отличаетс€ от трудового договора √ражданско-правовой договор отличаетс€ от трудового следующими особенност€ми: Х в соглашении определ€ют результат работ, но не статус исполнител€; Х оплату предусматривают только за результат, а не за труд; Х выполнение работ об€зательно подтверждают документально; Х исполнител€ нельз€ об€зать придерживатьс€ правил трудового распор€дка; Х гарантии дл€ штатных сотрудников не распростран€ютс€ на исполнителей по √ѕƒ; Х в соглашении недопустимо использовать термины трудового права.
  • «дравствуйте! ѕодскажите пожалуйста, а как лучше оформить работу по совместительству?   нам приходит сотрудник, который будет проводить в офисе по 6 часов 3 раза в неделю. ¬озможно ли оформить »ѕ и не сообщать об этом руководству на основной работе сотрудника?
  • ƒобрый день.ќформите сотрудника как внешнего совместител€. –аботники могут трудитьс€ по совместительству в свободное от работы врем€ у неограниченного числа работодателей ст. 60.1, ст. 282 “  –‘. ј работодатель не вправе контролировать, чем занимаетс€ работник в нерабочее врем€. ≈сть категории работников, которым необходимо получать согласие основного работодател€ на работу по совместительству, Ч это руководители организаций, спортсмены и тренеры. ≈сли он будет оказывать услуги как »ѕ, то так же не об€зан уведомл€ть об этом на основном месте работы.
  • «дравствуйте! ѕодскажите такой вопрос: если все работники ќќќ будут оформлены предпринимател€ми, то как на это посмотрит налогова€? ћогут ли возникнуть проблемы?
  • ƒобрый день. — целью экономии на налогах компании достаточно часто оформл€ют сотрудников как »ѕ. –аньше эта схема хоть и с рисками, но все же работала. ¬ конце феврал€ 2017 года ¬ерховный суд –‘ вынес первое определение є 302- √17-382, в котором признал оформление сотрудников в качестве »ѕ схемой уклонени€ от налогов. — компании, котора€ оформл€ет работников как »ѕ, в случае переквалификации договора с »ѕ в трудовой, может быть взыскан штраф в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. ƒл€ того, чтобы схема была прозрачной, ваши »ѕ должны оказывать услуги не одной компании. “ак же в штате не должно быть аналогичной должности, котора€ предусматривает выполнение работ переданных »ѕ. –аботы не должны носить регул€рный характер, т.е. одинаковые выплаты, как по времени, так и по сумме. ћы не рекомендуем переводить всех работников на »ѕ - это большой риск.
  • –Ч–і—А–∞–≤—Б—В–≤—Г–є—В–µ. –£ –љ–∞—Б –Ш–Я - –Љ–∞–≥–∞–Ј–Є–љ —А–Њ–Ј–љ–Є—З–љ–∞—П —В–Њ—А–≥–Њ–≤–ї—П –Ш–Я –≤ –≤–Њ–ї–≥–Њ–≥—А–∞–і—Б–Ї–Њ–є –Њ–±–ї–∞—Б—В–Є –Ј–∞—А–µ–≥–Є—Б—В—А–Є—А–Њ–≤–∞–љ, –Љ–∞–≥–∞–Ј–Є–љ –љ–∞—Е–Њ–і–Є—В—Б—П –≤ –Ь–Њ—Б–Ї–Њ–≤—Б–Ї–Њ–є –Њ–±–ї–∞—Б—В–Є. –Э—Г–ґ–љ–Њ –ї–Є –љ–∞–Љ —А–µ–≥–Є—Б—В—А–Є—А–Њ–≤–∞—В—М –і–µ—П—В–µ–ї—М–љ–Њ—Б—В—М –≤ –Љ–µ—Б—В–љ–Њ–є –љ–∞–ї–Њ–≥–Њ–≤–Њ–є? –Є–ї–Є –љ–µ—В ?
  • –Т –Њ–±—Й–µ–Љ —Б–ї—Г—З–∞–µ –≤—Б—В–∞–≤–∞—В—М –љ–∞ —Г—З–µ—В –≤ –љ–∞–ї–Њ–≥–Њ–≤–Њ–є –Є–љ—Б–њ–µ–Ї—Ж–Є–Є –њ–Њ –∞–і—А–µ—Б—Г –≤–µ–і–µ–љ–Є—П —Б–≤–Њ–µ–є –і–µ—П—В–µ–ї—М–љ–Њ—Б—В–Є (–Њ—Д–Є—Б–∞, –Љ–∞–≥–∞–Ј–Є–љ–∞, —Б–Ї–ї–∞–і–∞ –Є —В. –і.) –Ш–Я –љ–µ –љ—Г–ґ–љ–Њ. –Ш—Б–Ї–ї—О—З–µ–љ–Є–µ, –µ—Б–ї–Є –Ш–Я –≤–µ–і–µ—В –і–µ—П—В–µ–ї—М–љ–Њ—Б—В—М —Б –њ—А–Є–Љ–µ–љ–µ–љ–Є–µ–Љ –Х–Э–Т–Ф –Є–ї–Є –њ–∞—В–µ–љ—В–∞. –Я—А–µ–і–њ—А–Є–љ–Є–Љ–∞—В–µ–ї—М, –Ї–Њ—В–Њ—А—Л–є —Б–Њ—Б—В–Њ–Є—В –љ–∞ –љ–∞–ї–Њ–≥–Њ–≤–Њ–Љ —Г—З–µ—В–µ –њ–Њ –Љ–µ—Б—В—Г –ґ–Є—В–µ–ї—М—Б—В–≤–∞, –і–Њ–ї–ґ–µ–љ –µ—Й–µ —А–∞–Ј –≤—Б—В–∞—В—М –љ–∞ –љ–∞–ї–Њ–≥–Њ–≤—Л–є —Г—З–µ—В –≤ —В–Њ–Љ –Љ—Г–љ–Є—Ж–Є–њ–∞–ї—М–љ–Њ–Љ –Њ–±—А–∞–Ј–Њ–≤–∞–љ–Є–Є, –≤ –Ї–Њ—В–Њ—А–Њ–Љ –Њ–љ —Б–Њ–±–Є—А–∞–µ—В—Б—П –≤–µ—Б—В–Є –±–Є–Ј–љ–µ—Б —Б –њ—А–Є–Љ–µ–љ–µ–љ–Є–µ–Љ –Х–Э–Т–Ф. –Ь–µ—Б—В–Њ –њ–Њ—Б—В–Њ—П–љ–љ–Њ–є –Є–ї–Є –≤—А–µ–Љ–µ–љ–љ–Њ–є —А–µ–≥–Є—Б—В—А–∞—Ж–Є–Є –њ—А–µ–і–њ—А–Є–љ–Є–Љ–∞—В–µ–ї—П –љ–µ –Њ–≥—А–∞–љ–Є—З–Є–≤–∞–µ—В –µ–≥–Њ –њ—А–∞–≤–Њ –љ–∞ –њ—А–Є–Љ–µ–љ–µ–љ–Є–µ –Х–Э–Т–Ф –≤ –і—А—Г–≥–Њ–Љ —А–µ–≥–Є–Њ–љ–µ.
  • ¬ общем случае вставать на учет в налоговой инспекции по адресу ведени€ своей де€тельности (офиса, магазина, склада и т. д.) »ѕ не нужно. »сключение, если »ѕ ведет де€тельность с применением ≈Ќ¬ƒ или патента. ѕредприниматель, который состоит на налоговом учете по месту жительства, должен еще раз встать на налоговый учет в том муниципальном образовании, в котором он собираетс€ вести бизнес с применением ≈Ќ¬ƒ. ћесто посто€нной или временной регистрации предпринимател€ не ограничивает его право на применение ≈Ќ¬ƒ в другом регионе.
«аказать звонок
ќставьте ваши конакты, и наш менеджер св€жетс€ в ¬ами в ближайшее врем€
ѕолучите чек-лист вы€влени€ рисков дл€ руководител€. ѕроверьте себ€!
ќставьте ваши конакты, и наш менеджер св€жетс€ в ¬ами в ближайшее врем€