Советы по возмещению НДС по экспортным операциям

Как возместить НДС по экспортной операции. Рекомендации специалистов

В настоящее время все больше компаний выходят на зарубежные экономические рынки и реализовывают свою продукцию иностранным покупателям.

В настоящее время все больше компаний выходят на зарубежные рынки и реализовывают свою продукцию иностранным покупателям. Мало того, само государство заинтересовано в развитии внешнеэкономической деятельности, т. к. благодаря этому происходит приток валюты и стабилизируется платежный баланс РФ. В Налоговом Кодексе РФ предусмотрена льгота для компаний, занимающихся экспортом, - нулевая ставка НДС.

Хотелось бы обратить внимание на то, что речь идет не об освобождении от уплаты НДС при осуществлении экспортных операций, а о применении ставки 0%. В данном случае компания-экспортер не взимает с иностранного покупателя НДС, но имеет право принять к вычету «входящий» НДС по сырью, материалам, товарам, работам и услугам, приобретенным для осуществления экспортной операции. В конечном итоге возникает ситуация, когда сумма НДС, предъявленная покупателям, оказывается меньше суммы НДС, принятого к вычету, вследствие чего у налогоплательщика возникает возможность вернуть НДС. Возмещение НДС – это процедура возврата из бюджета излишне перечисленных сумм налога на добавленную стоимость. Порядок ее проведения прописан в статье 176 НК РФ, но в каждом конкретном случае компании сталкиваются с различными нюансами по возврату данного налога.

Остановимся более детально на порядке возмещения НДС при экспортных операциях.

К примеру, компания реализовывает свою продукцию как российским, так и зарубежным покупателям. В первую очередь, бухгалтерская служба должна организовать раздельный учет НДС, который приходится на продукцию, реализуемую на территории РФ и на продукцию, которая отгружается зарубеж. Как уже было сказано ранее, экспортные операции облагаются ставкой НДС 0%. В момент отгрузки продукции компания должна восстановить НДС, ранее принятый к вычету, отразив его в книге продаж соответствующего квартала. Далее необходимо подтвердить факт экспортной операции, правомерность применения ставки НДС 0% и обоснованность принятия НДС к вычету.

Чтобы подтвердить факт экспортной операции, необходимо собрать пакет документов в срок 180 календарных дней со дня таможенного оформления. Хотелось бы напомнить, что днем таможенного оформления считается дата выпуска товаров таможней, о чем свидетельствует штамп на грузовой таможенной декларации (ГТД). Для компаний, занимающихся перевозкой таких товаров, срок считается с даты, указанной в отметке на перевозочных документах пограничной таможни.

Пакет документов включает в себя должным образом оформленные:

  • контракт (копия контракта) с иностранным лицом на поставку товара за пределы РФ;
  • таможенная декларация с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товара в процедуре экспорта;
  • копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия и грузополучателя о получении товара.

Эти документы предоставляются в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по НДС и заявлением на возмещение. На основании предоставленных документов инспекторы проводят камеральную проверку правомерности применения нулевой ставки НДС и обоснованности принятия НДС к вычету. По итогам проверки принимается решение о возврате излишне перечисленных сумм налога. Но если в ходе проверки будут обнаружены хотя бы малейшие ошибки и неточности, контролирующие органы не просто откажут в возмещении НДС, но и начислят дополнительные налоги, штрафы и пени.

Для получения возмещения НДС по экспортной операции нужно четко соблюдать все сроки подачи документов, своевременно реагировать на запросы из налоговой инспекции о предоставлении документов и пояснений, а также, что немаловажно, быть уверенным в абсолютной правильности оформления всех финансовых документов, которые относятся к экспортной операции и возмещению НДС.

Вернуться назад
Как возместить НДС по экспортной операции. Рекомендации специалистов

Читайте также

Что каждый ювелир должен знать об НДС?
Рассказываем  простыми словами, как ювелирам работать на ОСНО с 2023 года, а так же показываем, как рассчитать свой НДС на конкретном примере.
Как ювелирам подготовить свою кассу к работе на ОСНО?
Расскажем о том, какими обязательными реквизитами должна обладать онлайн касса ювелиров на ОСНО.
На что следует обращать особое внимание при работе.
Какое будущее ювелирного бизнеса после перехода на ОСНО (на примере ИП)
Статья будет актуальна ИП и ООО, которые занимаются оптовой и розничной продажей ювелирных изделий. С 2023 года для них произошли серьезные изменения по расчету налогов, что повлияет на итоговый финансовый результат их  бизнеса.
Какие документы нужно подготовить компаниям, которые продают свои товары и услуги через интернет
Рассказываем, что должно быть на сайте, чтобы предпринимателю спокойно спалось
Изменения в налоговом законодательстве с 2023 года
Поможем разобраться и не упустить самое важное.
Маркетплейсы. На что стоит обратить внимание
Рассказываем, что важно знать и как рассчитывать налоги.
В России предлагается упростить порядок взыскания долгов до 500 000 рублей

Готовятся поправки в законодательство о взыскании долгов, налогов и алиментов. Теперь это станет возможным не через судебный приказ, а через иск без присутствия ответчика.

Как правильно подойти к вопросу купли-продажи компании?
Рассказываем как правильно купить или продать готовую компанию: критерии подбора и ньюансы сделок.
Контролирующее лицо допустили к реестру кредиторов
16 ноября 2021 года Конституционный суд РФ устранил очередной пробел в многострадальном законе «О несостоятельности (банкротстве)».
Комментарии для сайта Cackle