Разбираем изменения в налоговом законодательстве с 2023 года

Изменения в налоговом законодательстве с 2023 года

Поможем разобраться и не упустить самое важное.

Сейчас все в предвкушении изменений в налоговом учете в 2023 году. Как Вы все знаете изменения коснулись всего. Меняются правила уплаты налогов, взносов и практически все сроки отчетности. Поэтому мы решили помочь структурировать эти изменения и собрать их в одной статье.

Объединение ПФР и ФСС

Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединяют в Фонд пенсионного и социального страхования РФ. Сокращенное наименование новой структуры — СФР, Социальный фонд России.

Вот как изменится работа после объединения фондов:

  1. Появится единая предельная база для исчисления страховых взносов. Ее будут ежегодно индексировать, в 2023 году база составит 1 917 000 рублей (Постановление Правительства от 25.11.2022 № 2143).
  2. Плательщиков переведут на единый тариф страховых взносов, он больше не будет делиться по видам страхования. Тариф — 30% в пределах единой базы и 15,1% сверх базы. Пониженные тарифы для МСП, IT-компаний и других льготников сохранятся.
  3. За работников на ГПД и большинство временно пребывающих иностранцев надо будет платить взносы по тому же тарифу, что и за остальных работников (ст. 425 НК РФ).
  4. Работники по ГПД смогут получать больничные и детские пособия. Но при условии, что в 2022 году за него заплатили не менее 4 833,72 рублей взносов на ВНиМ (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, письмо Минтруда от 05.08.2022 № 17-1/В-103).

Есть изменения и в отчетности. Так как фонды объединили, отчетность по персонифицированному учету и взносам на травматизм тоже соединили в одну форму ЕФС-1. Она объединила в себе 4-ФСС, СЗВ-ТД, СИоЗП (для бюджетников), СЗВ-СТАЖ и ДСВ-3.

Форму СЗВ-М отменяют. Последний раз по ней надо отчитаться за декабрь 2022 года. СЗВ-М заменит новый ежемесячный отчет — персонифицированные сведения о физических лицах. Его нужно отправлять в ИФНС до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Единый налоговый платеж и единый налоговый счет

С 1 января 2023 года произойдет обязательный переход на единый налоговый счет (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Это касается и организаций, и предпринимателей на всех системах налогообложения.

Суть единого платежа такова: налогоплательщики перечисляют налоги, сборы, взносы, авансовые платежи, пени, штрафы и проценты одним платежным поручением. Единый платеж и совокупная обязанность учитываются налоговиками на единых налоговых счетах плательщиков. В совокупную обязанность входят налоги, взносы и другие платежи, которые нужно заплатить или вернуть в бюджет. На основании совокупной обязанности инспекция зачитывает ЕНП в счет обязательных платежей. Деньги зачтут в определенной последовательности: сначала недоимки, затем текущие платежи, а потом пени, проценты и штрафы (п. 8 ст. 45 НК РФ).

Информацию о совокупной обязанности инспекторы будут получать из вашей отчетности. А если отчетность не предусмотрена или заплатить налог нужно до ее представления, в ИФНС следует направлять уведомление об исчисленных суммах. При этом в 2023 году можно сохранить привычный порядок уплаты налогов и передавать в банк отдельные платежные поручения на каждое перечисление, но деньги все равно будут зачисляться на единый налоговый счет.

Изменения по НДФЛ для налоговых агентов

С 2023 года НДФЛ будем перечислять в составе единого налогового платежа — один раз в месяц. Но если плательщику удобно платить подоходный налог сразу же после удержания, он может так делать. Это не будет нарушением.

Удерживать подоходный налог придется при каждой выплате доходов. По новым правилам дата получения дохода — это дата его фактической выплаты. Это касается и аванса, для которого раньше датой получения считался последний день месяца. То есть НДФЛ теперь надо удерживать и с первой, и со второй половины зарплаты (п. 12 ст. 2 263-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ в новой редакции).

Сроки перечисления НДФЛ тоже изменятся. С 2023 года подоходный налог надо платить в бюджет:

  • до 28 числа текущего месяца — если удержали налог с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего;
  • до 28 января — если удержали налог с 1 по 22 января;
  • до последнего рабочего дня в году — если удержали налог с 23 по 31 декабря.

Из-за новых правил некоторым работодателям может быть удобнее установить новые сроки выплаты и порядок расчета первой половины зарплаты.

Новые правила для УСН

Налог по упрощенной системе налогообложения, как и другие налоговые платежи, теперь надо платить через ЕНП. Сроки уплаты налога и сдачи отчетности по УСН тоже изменили. Вот как теперь будем платить налог (п. 41 ст. 2 263-ФЗ, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

  • годовой налог организаций — до 28 марта включительно;
  • годовой налог ИП — до 28 апреля включительно;
  • авансовый платеж — 28 числа месяца после отчетного квартала.

Организациям нужно отправить декларацию не позднее 25 марта следующего года, предпринимателям — не позднее 25 апреля.

Кроме того, изменили лимит дохода для сохранения права работать на упрощенке с учетом коэффициента-дефлятора 1,257. Лимит по УСН в 2023 году — 251,4 млн рублей, лимит для повышенных ставок — 188,55 млн рублей.

Новый налоговый режим АУСН

С 1 января 2023 года организации и ИП могут перейти на новый спецрежим — автоматизированную упрощенную систему налогообложения (Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Но налогоплательщик должен соответствовать определенным критериям. Основные ограничения по АУСН — доход до 60 млн рублей и численность работников до 5 человек.

Ставки на АУСН выше, чем на обычной упрощенке:

  • 8% — по объекту «доходы»
  • 20% — по объекту «доходы минус расходы».

Минимальный налог на АУСН — 3%.

На АУСН нет страховых взносов, нужно только раз в год перечислять фиксированный платеж на травматизм. В 2023 году нужно заплатить 2 217 рублей (Постановление Правительства от 25.11.2022 № 2146). Это за всю компанию, а не за одного сотрудника. Предприниматели не платят взносы за себя. Отчетность сдавать тоже не нужно.

НДФЛ с зарплаты может рассчитывать и перечислять в бюджет ваш банк. Но для этого нужно ежемесячно отправлять ему данные о физлицах, их доходах и вычетах.

Новые формы деклараций и расчетов

С 2023 года начнут действовать новые формы отчетности:

  1. По НДФЛ. Новый расчет 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/[email protected] Его нужно применять с отчетности за 1 квартал 2023.

  2. По страховым взносам. Новую форму РСВ утвердили приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/[email protected] Его тоже применяем с 1 квартала 2023 года.

  3. По налогу на добавленную стоимость. Новый бланк декларации по НДС пока не утвердили, но уже опубликован проект приказа с изменениями. Предполагается, что новую форму будем заполнять уже с 1 квартала 2023 года.

  4. По налогу на прибыль. Новый бланк утвержден приказом ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/[email protected] Его надо применять с отчетности за 2022 год.

  5. По налогу на имущество. Обновления утвердили приказом ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/[email protected] Отчитываемся по-новому уже за 2022 год.

Новый порядок расчетов по налогу на имущество и на землю

Налоги на имущество и на землю за 2023 год надо считать по кадастровой стоимости, которая не превышает значение по кадастру на 01.01.2022 (ст. 375, 391 НК РФ).

Декларацию по налогу на имущество за 2022 год сдаем по новой форме. В имущественную декларацию больше не нужно включать информацию по недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Сообщение об исчисленном налоге пришлет ИФНС. Если вы не согласны с расчетом инспекции, отправьте в ответ свои пояснения.

Окончание переходного периода по ФСБУ

Новых Федеральных стандартов бухучета с 2023 года не вводят. Но есть ФСБУ 14/2022 по нематериальным активам, который уже можно применять и который станет обязательным с 2024 года.

А в прошлом году ввели ФСБУ 6/2020, 26/2020, 25/2018, 27/2021 и установили для них переходные положения на 2022 год. Те, кто начал применять эти стандарты досрочно, прописали переходные положения в своей учетной политике. С 2022 года эти ФСБУ стали обязательными для всех — переходные положения утратили актуальность, их нужно исключить из учетной политики.

Кроме того, в 2022 году в некоторые стандарты внесли изменения:

  1. Капитальные затраты на нематериальные активы и на НИОКР по новому ФСБУ относятся к НМА. Раздел, основанный на ПБУ 17/02 по учету НИОКР, надо исключить из учетной политики.
  2. В ФСБУ 26/2020 внесли небольшие изменения по капвложениям в основные средства. Эти изменения можно применить досрочно. Применяете ли вы ФСБУ 14/2022 или нет, значения не имеет.

Если эти изменения касаются бухучета вашей организации, их нужно отразить в учетной политике.

Новый МРОТ и прожиточный минимум

С 1 января 2023 года минимальный размер оплаты труда на федеральном уровне увеличивают до 16 242 рублей. Работодателям нужно пересмотреть зарплату сотрудников и доплатить до МРОТ тем, у кого ЗП ниже федерального минимума. А еще новый показатель минималки нужно учитывать при расчете пособия по временной нетрудоспособности.

Субъекты РФ могут устанавливать региональный минимум оплаты труда, но он не ниже федерального МРОТ (ст. 133.1 ТК РФ). Местные власти выпускают региональное соглашение: его положения распространяется на все организации в регионе, кроме федеральных бюджетников. Если регионального минимума нет, в регионе применяется федеральный МРОТ.

С 1 января 2023 года изменится и величина прожиточного минимума (Федеральный закон от 05.12.2022 № 466-ФЗ). Вот значения на 2023 год:

  • на душу населения — 14 375 рублей;
  • для трудоспособного населения — 15 669 рублей;
  • для пенсионеров — 12 363 рубля;
  • для детей — 13 944 рубля.

Освобождение от проверок

С 1 января 2023 года большая часть бизнеса освобождается от проверок (Постановление Правительства от 01.10.2022 № 1743). Если деятельность организации не относится к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, плановые проверки проводить не станут. Кроме того, не будут проверять:

  • предприятия, которые не относятся к опасным производственным объектам II класса опасности;
  • объекты, которые не относятся к гидротехническим сооружениям II класса.

До конца 2023 года бизнес освобождается от плановых контрольно-надзорных мероприятий по Федеральному закону от 31.07.2020 № 248-ФЗ о госнадзоре и муниципальном контроле и по Федеральному закону от 26.12.2008 № 294-ФЗ о защите прав юрлиц и ИП.

На наш взгляд это краткое описание изменений на 2023 год, по основным налогам. Следите за нашими обновлениями, мы поможем разобраться во всех новшествах.

Получите бесплатную бухгалтерскую консультацию любой сложности каждую среду.
Подпишитесь на наш Телеграм-канал: MCOB:Учет.Налоги.Право

Вернуться назад
Изменения в налоговом законодательстве с 2023 года

Читайте также

Что каждый ювелир должен знать об НДС?
Рассказываем  простыми словами, как ювелирам работать на ОСНО с 2023 года, а так же показываем, как рассчитать свой НДС на конкретном примере.
Как ювелирам подготовить свою кассу к работе на ОСНО?
Расскажем о том, какими обязательными реквизитами должна обладать онлайн касса ювелиров на ОСНО.
На что следует обращать особое внимание при работе.
Какое будущее ювелирного бизнеса после перехода на ОСНО (на примере ИП)
Статья будет актуальна ИП и ООО, которые занимаются оптовой и розничной продажей ювелирных изделий. С 2023 года для них произошли серьезные изменения по расчету налогов, что повлияет на итоговый финансовый результат их  бизнеса.
Какие документы нужно подготовить компаниям, которые продают свои товары и услуги через интернет
Рассказываем, что должно быть на сайте, чтобы предпринимателю спокойно спалось
Изменения в налоговом законодательстве с 2023 года
Поможем разобраться и не упустить самое важное.
Маркетплейсы. На что стоит обратить внимание
Рассказываем, что важно знать и как рассчитывать налоги.
В России предлагается упростить порядок взыскания долгов до 500 000 рублей

Готовятся поправки в законодательство о взыскании долгов, налогов и алиментов. Теперь это станет возможным не через судебный приказ, а через иск без присутствия ответчика.

Как правильно подойти к вопросу купли-продажи компании?
Рассказываем как правильно купить или продать готовую компанию: критерии подбора и ньюансы сделок.
Контролирующее лицо допустили к реестру кредиторов
16 ноября 2021 года Конституционный суд РФ устранил очередной пробел в многострадальном законе «О несостоятельности (банкротстве)».
Комментарии для сайта Cackle
  • Добрый день. 15.12.22 пришло по ТКС Решение датированное 11.03.2020 по акту налоговой проверки РСВ за 1 кв 2019 года. Акт проверки от 24.10.2019. Может ли налоговая присылать решение от 11.03.2020 по истечении такого к-ва времени? обязаны ли платить штраф по этому решению?
  • Добрый день. Уточните, пожалуйста, как и на какой счет перечислять налог на доходы физических лиц и страховые взносы за декабрь 2022 г в январе 2023 года
  • Значит ли освобождение от проверок (наша организация не попадает подкатегорию чрезвычайно высокого и высокого риска), что к нам не придет налоговая и другие контролирующие органы?
  • Нужно ли мне, как бухгалтеру, предоставлять какую-то информацию в налоговую для открытия единого лицевого счета нашей организации?
  • Нарушение срока вручения акта само по себе не может быть основанием для отмены решения налоговой инспекции по результатам проверки. Такое упущение со стороны проверяющих не относится к существенным нарушениям процедуры рассмотрения материалов проверки (п. 14 ст. 101 НК). Решение по налоговой проверке подлежит отмене, если инспекция нарушит существенные условия процедуры рассмотрения материалов проверки. Вручение решения за рамками установленного срока не является основанием для отмены такого решения.
  • В 2023 году перечисление делается по реквизитам ЕНП: В поле 104 платежки по ЕНП — КБК, который утвержден приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н для внутрибюджетных расчетов, — 18201061201010000510. Код 18201061201010000510 подразумевает увеличение финансовых активов за счет операций по единому налоговому платежу организации или ИП. В полях 105–109 вместо ОКТМО, основания платежа, налогового периода, даты и номера документа-основания — нули. В поле 24 «Назначение платежа» нужно указать формулировку «Единый налоговый платеж». ЕНП попадет на ЕНС, даже если ошибиться в реквизитах. ИНН плательщика –единственный реквизит, из-за ошибки в котором придется уточнять платежку.
  • Нет, мораторий на плановые неналоговые проверки продлили, но с плановой неналоговой проверкой инспекторы придут, если: — ваша деятельность попадает под лицензионный контроль или госнадзор радиационной безопасности, использования атомной энергии и защиты гостайны. — вы работаете с гидротехническими сооружениями или производственными объектами II класса опасности. — вас привлекали к административной ответственности менее трех лет назад. — контролирующий орган выдал предписание об устранении нарушений, а вы не выполнили рекомендации. — вас дисквалифицировали или приостановили вашу деятельность, аннулировали или приостановили действие лицензии. На внеплановые проверки мораторий не распространяется. Поэтому бизнесу расслабляться не стоит. С внеплановой проверкой могут прийти к любой компании. Но только в случае выявления нарушений или поступления жалобы сторонних лиц. Например, Рокомнадзор придет с внеплановой проверкой после десяти жалоб о нарушении порядка обработки персональных данных. Чем можно вызвать выездную налоговую проверку: Налоговая нагрузка меньше среднего показателя по отрасли. Доля вычетов по НДС 89% и выше от начисленного за 12 месяцев. Зарплата сотрудников ниже отраслевого показателя в регионе или «в конвертах». Два раза за год (или более) вы приблизились к ограничениям по спецрежимам. Сотрудничаете с фирмами-однодневками. Зарегистрировали ККТ, но в течение 60 дней нет данных о пробитых чеках.
  • Единый налоговый счет (ЕНС) -это лицевой счет компании в Казначействе. Для его открытия никуда обращаться не нужно — все будет сделано автоматически.
  • Доброго времени суток!Подскажите,пожалуйста,когда нужно уведомлять ФНС об исчисленных суммах?Заранее спасибо!
  • Если организация уплачивает налоги/взносы по платёжным поручениям на конкретные КБК в привычном порядке, как и до 2023 года, то подавать уведомление об исчисленных суммах налогов не нужно. Если же компания/ИП перечисляет общую сумму налогов и взносов единым платежем то не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты необходимо подать уведомление об исчисленных суммах налогов чтобы налоговики могли корректно списать деньги с единого налогового счета в счет конкретных налогов. В 2023 году переход на уведомление об исчисленных налогов по выбору (не является требованием).
  • Подскажите,а если в 2023 году переходить на уведомления не обязательно, то стоит ли переходить на них? В чем их преимущество?
  • Условно можно выделить следующие преимущества перехода на подачу уведомлений об исчисленных налогах: 1) Поскольку этот переход будет обязательным с 2024 года, то перейдя на подачу уведомлений уже в 2023 году организация облегчит себе взаимодействие с ФНС еще в 2023 году 2) Количество невыясненных платежей может сократиться. Это связано с тем, что оформлять уведомления проще, чем платежные поручения. Форма уведомления содержит шесть реквизитов: КПП, ОКТМО, КБК, сумму платежа, код периода и отчетный год. А значит, риск ошибиться ниже Меньше ошибок в платежах, поскольку все налоги и взносы будут уплачиваться на единый счет 1 платежом.