Список изменений в налоговом кодексе в 2020 году.

Изменения в налоговом законодательстве с 2020 года

Перечень всех поправок 2020 года в налоговом кодексе касающихся налога на прибыль, НДС и НДФЛ.

Менее чем через месяц вступят в силу несколько десятков правок в налоговом кодексе, некоторые из них уже действуют, либо начнут действовать в течение 2020 года. Предлагаем ознакомится с перечнем всех поправок касающихся налога на прибыль, НДС и НДФЛ.

Налог на прибыль

До конца 2021 года продлено ограничение, не позволяющее уменьшать базу по прибыли за счет прошлогодних убытков более чем на 50%. ФНС получила право отказывать правопреемникам в учете убытков, если при проверке выяснилось, что их учет — единственная цель реорганизации (ст. 283 НК РФ, закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Изменения в амортизации основных средств (ст. 256, 270 НК РФ, закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ):

  • Метод начисления амортизации в налоговом учете можно будет менять не чаще одного раза в 5 лет.
  • Консервация ОС больше не продлевает срок его полезного использования.
  • Передача ОС в безвозмездное пользование не освобождает от амортизации объекта.

Возможность применения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль распространена на основные средства восьмой — десятой амортизационных групп, кроме зданий, сооружений, передаточных устройств, а также расширен состав расходов, которые можно покрыть вычетом (ст. 286.1 НК РФ, закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Право на нулевую ставку получили региональные операторы по обращению с ТКО и учреждения культуры (музеи; театры; библиотеки) (ст. 284 НК РФ, закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль. Будет сдаваться уже по итогам 2019 года (Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475).

НДС

Внесены корректировки в порядок восстановления НДС для совмещающих ОСНО и ЕНВД, а также при реорганизации (ст. 170 НК РФ, закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Ставку НДС 0% нужно подтверждать (ст. 165 НК РФ, закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ):

  • при пересылке товаров в международных почтовых отправлениях – электронными реестрами сведений из деклараций на товары или таможенных деклараций CN23;
  • при доставке товаров международными курьерскими службами – электронными реестрами сведений из деклараций на товары для экспресс-грузов.

Разрешен вычет НДС по ТРУ, имущественным правам, приобретаемым для создания НМА (самостоятельно или с привлечением третьих лиц) (ст. 171, 172 НК РФ, закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Региональные операторы по обращению с ТКО не должны платить НДС по услугам, оказываемым по единым утвержденным тарифам (ст. 149 НК РФ, закон от 26.07.2019 № 211-ФЗ).

Введены дополнительные основания для применения ставки 0% железнодорожными перевозчиками, авиакомпаниями и авиастроителями (ст. 164 НК РФ, закон от 29.09.2019 № 322-ФЗ и 324-ФЗ).

НДФЛ

Срок сдачи справок 2-НДФЛ и годового расчета 6-НДФЛ перенесен на 1 марта (ст. 230 НК РФ, закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на бумаге могут только работодатели с численностью до 10 человек. Все остальные — только в электронном виде по ТКС (ст. 230 НК РФ, закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Организации, имеющие обособленные подразделения могут сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и уплачивать налог централизованно при соблюдении ряда условий (ст. 226, 230 НК РФ, закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Налоговым агентам разрешено из собственных денег уплачивать НДФЛ, если он был доначислен в ходе налоговой проверки (п. 9 ст. 226 НК РФ, закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

От НДФЛ освобождаются списываемые долги физлиц, признанные безнадежными к взысканию, при некоторых условиях (п. 62.1 ст. 217 НК РФ, закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Скорректирован перечень доходов, которые освобождаются от НДФЛ (ст. 217 НК РФ, закона от 17.06.2019 № 147-ФЗ).

Индивидуальные предприниматели должны платить авансы по НДФЛ исходя из фактически полученных, а не предполагаемых доходов (ст. 227 НК РФ, закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Сдавать декларацию 3-НДФЛ за 2019 год нужно по новой форме (Приказ ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506).

Коэффициент-дефлятор для НДФЛ установлен равным 1,813 (Приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684).

Стоит отметить, что изменения также коснулись МРОТ, КБК, УСН, торговых сборов, страховых взносов, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, налогов на транспорт, землю, а также имущество организаций. Ознакомится с нововведениями по указанным выше направлениям можно в нашем блоге.

Вернуться назад
Изменения в налоговом законодательстве с 2020 года

Читайте также

Что каждый ювелир должен знать об НДС?
Рассказываем  простыми словами, как ювелирам работать на ОСНО с 2023 года, а так же показываем, как рассчитать свой НДС на конкретном примере.
Как ювелирам подготовить свою кассу к работе на ОСНО?
Расскажем о том, какими обязательными реквизитами должна обладать онлайн касса ювелиров на ОСНО.
На что следует обращать особое внимание при работе.
Какое будущее ювелирного бизнеса после перехода на ОСНО (на примере ИП)
Статья будет актуальна ИП и ООО, которые занимаются оптовой и розничной продажей ювелирных изделий. С 2023 года для них произошли серьезные изменения по расчету налогов, что повлияет на итоговый финансовый результат их  бизнеса.
Какие документы нужно подготовить компаниям, которые продают свои товары и услуги через интернет
Рассказываем, что должно быть на сайте, чтобы предпринимателю спокойно спалось
Изменения в налоговом законодательстве с 2023 года
Поможем разобраться и не упустить самое важное.
Маркетплейсы. На что стоит обратить внимание
Рассказываем, что важно знать и как рассчитывать налоги.
В России предлагается упростить порядок взыскания долгов до 500 000 рублей

Готовятся поправки в законодательство о взыскании долгов, налогов и алиментов. Теперь это станет возможным не через судебный приказ, а через иск без присутствия ответчика.

Как правильно подойти к вопросу купли-продажи компании?
Рассказываем как правильно купить или продать готовую компанию: критерии подбора и ньюансы сделок.
Контролирующее лицо допустили к реестру кредиторов
16 ноября 2021 года Конституционный суд РФ устранил очередной пробел в многострадальном законе «О несостоятельности (банкротстве)».
Комментарии для сайта Cackle
  • Добрый день! Подскажите, пожалуйста, мы организация, которая занимается фасовкой и продажей зелени, находимся в Московской области. Должны ли мы платить экосбор, если оплачиваем услуги по вывозу мусора соответствующей компании?
  • Да, организация обязана уплачивать экологический сбор с упаковки зелени, если такая упаковка поименована в Перечне товаров и упаковки, который утвержден распоряжением Правительства от 28.12.2017 № 2970-р. Такой порядок следует из пункта 7 статьи 24.2 и пункта 2 статьи 24.5 Закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ, пункта 9 Правил, утвержденных постановлением Правительства от 08.10.2015 № 1073, и письма Росприроднадзора от 20.02.2017 № ОД-06-02-32/3380. В представленном письме Росприроднадзора сказано, что следует учитывать исключение, когда произведенная производителем упаковка реализуется (продается как готовый товар) другому производителю в целях использования последним данной упаковки для собственной произведенной продукции. В таком случае, обязанность по выполнению нормативов утилизации лежит на производителе, использующем упаковку для производства собственных товаров. Если нормативы утилизации не выполняются, то организация должна оплатить экологический сбор. Условия по организации вывоза мусора к этим обязанностям никак не относятся.
  • Наша компания ООО на ОСНО находится в области, имеет большой штат сотрудников. Очень часто наши сотрудники командируются в другие области. При этом вынуждены ожидать в г. Москве дальнейшего транспорта (самолет, поезд). Для этого наша компания хочет арендовать несколько квартир (3 шт, так как иногда могут командироваться несколько сотрудников) у физ. лиц для пребывания сотрудников в период ожидания транспорта дальнейшего следования. Можно ли учитывать расходы по аренде квартир в НУ?
  • Расходы на аренду квартиры учтите в составе командировочных расходов, но только в той части платы, которая приходится на аренду за дни командировки (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК). Арендную плату за тот период, когда арендованное жилье пустовало, в расходы включить нельзя – это не обоснованные расходы (п. 1 ст. 252 НК). Обосновать расходы можно лишь за те дни, когда в арендованной квартире проживает командированный сотрудник (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК). Для этого организация вправе использовать документы, которые косвенно подтверждают факт проживания, например проездные документы, приказ о командировке и т. д. (абз. 4 п. 1 ст. 252 НК). Аналогичный вывод есть в письмах Минфина от 25.03.2010 № 03-03-06/1/178, от 20.06.2006 № 03-03-04/1/533.
  • Добрый день, Наша компания занимается продажей железнодорожных билетов через сайт компании. Подскажите какое налогооблажение будет по НДС и Прибыли. Правда ли что билеты и страховка по билету не облагается НДС? Спасибо
  • Билеты облагаются НДС, но только по нулевой ставке. Услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом по территории России облагаются НДС по ставке 0 процентов на основании подп. 9.3 п. 1 ст. 164 НК. Услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом в пригородных поездах также облагают НДС по ставке 0 процентов на основании подп. 9.2 и 9.3 п. 1 ст. 164 НК. Услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом за границу РФ и из-за границы РФ облагают НДС по ставке 0 процентов на основании подп. 4 п. 1 ст. 164 НК. Страховка по билетам освобождена от обложения НДС на основании подпункта 7 пункта 3 статьи 149 НК . Смотрите, например, Письмо Минфина России от 03.10.2012 № 03-07-07/95. Скорее всего, Ваша компания заключила посреднический договор на реализацию билетов. В таком случае вознаграждение посредника является его доходом. Это доход облагается налогом на прибыль и НДС.
  • Добрый день. ООО заключили договор на оказание услуг в условных единицах с нерезидентом, т.е. валюта контракта ЕВРО, а оплата в рублях. ООО - исполнитель, нерезидент - Заказчик. Контракт зарегистрирован в банке (паспорт сделки открыт) Нерезидент нарушил сроки оплаты на 16 кал. дней за выполненные услуги по акту. Подскажите пожалуйста согласно какого подпункта п. 4. ст. 15.25 КОАП могут оштрафовать нашу компанию? И подскажите распространяется ли в нашем случае п. 9 ст. 15.25. КОАП в отношении неприменении к нам админ. ответственности, так как срок нарушения не превысил 45 дней. Прошу обратить внимание, что договор заключен в условных единицах, нарушение произошло в мае 2019 г.
  • С 2020 года Законом № 265-ФЗ отменяется обязательная репатриация резидентами экспортной выручки в валюте РФ в отношении несырьевого экспорта, при условии что валюта контракта рубли и валюта расчетов рубли. В ином случае за нарушение срока поступления валютной выручки на счет организации в уполномоченном банке налоговая инспекция или таможня могут вынести предупреждение или оштрафовать организацию. Размер штрафа составит: 1/150 ключевой ставки от суммы, зачисленной на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки. Берется ключевая ставка, действующая в период просрочки; от 3/4 до одного размера суммы, не зачисленной на счета в уполномоченных банках.
  • Добрый день! Вопрос касается НДФЛ в 2021 году. Если я планирую продать имущество, предположим стоимостью в 10 млн руб., какой % НДФЛ я обязан буду заплатить?
  • При продаже имущества владелец получает доход, а значит обязуется заплатить НДФЛ — 13%. Если объект недвижимости находился в собственности в течение минимального срока пользования или более, владелец освобождается от уплаты налога. Минимальный срок владения — это определенный срок, после которого владелец имеет право продать имущество без уплаты подоходного налога и заполнения декларации. Даже если на сделке удастся заработать миллион рублей (любую сумму), государство не предъявит претензий. Срок владения квартирой начинает исчисляться с момента регистрации права собственности в Росреестре. Для унаследованных квартир — с момента смерти наследодателя. А для квартир, полученных по программе реновации, срок будет считаться со времени регистрации предыдущей квартирой. Если недвижимость реализуется раньше окончания минимального периода, то собственник должен предоставить налоговой отчет, даже если воспользовался льготами и НДФЛ равен нулю. В 2020 году для некоторой недвижимости, которую можно продать без налога, минимальный срок владения сократили с пяти до трех лет. Это имеет отношение к квартирам: купленным до 1 января 2016 года; унаследованным; приватизированным; подаренным близким родственником; единственным в собственности (т.е. других квартир у владельца нет). В остальных ситуациях минимальный срок владения 5 лет. Налог от продажи квартиры рассчитывается следующим образом: 1. Нужно понять, с какой суммы будет взиматься налог. Определяется кадастровая стоимость квартиры (ее можно посмотреть на сайте Росреестра) и эта сумма умножается на коэффициент 0.7. 2. Сравнить официальную стоимость с той, которая прописана в договоре с покупателем. Налог платится с наибольшей суммы. 3. Использовать вычеты, если собственник имеет на них право. 4. От оставшейся суммы вычесть 13% — это и есть налог с продажи квартиры, который будет перечислен в казну государства.
  • Здравствуйте, как работодателю проверить перешел сотрудник на электронную трудовую книжку или бумажную?
  • Добрый день. При приеме на работу сведения о трудовой деятельности работника работодатель может получить только от него. Самостоятельно получить эти сведения из других источников работодатель не может. Объясняется это следующим: Согласно ч. 1 ст. 65 ТК РФ при заключении трудового договора работник обязан представить работодателю трудовую книжку либо сведения о трудовой деятельности. Сведения о трудовой деятельности включают информацию о работнике, месте его работы, описание его трудовой функции, информацию о переводах на другую постоянную работу, об увольнении с указанием основания и причины прекращения трудового договора и пр. Действующие сегодня правила позволяют получить эти сведения только самому работнику. Так, в соответствии с ч. 4 ст. 66.1 ТК РФ лицо, имеющее стаж работы по трудовому договору (т.е. работник), может получать сведения о трудовой деятельности: у работодателя по последнему месту работы (за период работы у этого работодателя) на бумажном носителе, заверенные надлежащим образом, или в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью (при ее наличии у работодателя); в МФЦ на бумажном носителе, заверенные надлежащим образом; в Пенсионном фонде Российской Федерации на бумажном носителе, заверенные надлежащим образом, или в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью; с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Работодатель может получить такие сведения только от работника, но проверить их подлинность он не сможет.
  • Нужно ли отчитываться по тем товарам, которые на 01.07 остались на складе и подпадают под прослеживаемость?
  • Добрый день. В связи с Указом Президента о нерабочих днях с 30 октября по 7 ноября когда необходимо будет ответить на требование налоговой, если граничный срок попадает на это период?
  • Добрый день!. Компания на УСН. Для определения соблюдаем ли мы лимит по доходами для применения УСН какие суммы учитывать — поступившие на счет или выручку?
  • Добрый день. В связи с Указом Президента о нерабочих днях с 30 октября по 7 ноября когда необходимо выплатить компенсацию при увольнении, если запланировано увольнения на данный период?
  • Уведомление подают в ФНС все организации и предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения, у которых есть остатки прослеживаемых товаров. Как и когда подать Подать уведомление нужно в электронном виде по ТКС один раз в разрезе кода ТН ВЭД каждого наименования прослеживаемого товара. Четких сроков подачи уведомления нет, но его нужно представить до того, как совершите первую операцию с прослеживаемыми товарами (письмо ФНС от 09.07.2021 № ЕА-4-15/9627). Например, их продажу. С учетом этого рекомендуем подать уведомление сразу после 8 июля, так как без РНПТ не заполните счет-фактуру или УПД на отгрузку товара. Налоговики известят о присвоении регистрационного номера партии товаров (РНПТ) не позднее следующего календарного дня с даты получения уведомления (п. 28-29 положения о национальной системе прослеживаемости).
  • Доходы определяйте по данным в книге учета доходов и расходов. При расчете предельного дохода учитывайте: доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 249, 250, п. 1 ст. 346.15 НК); поступившие авансы, если до перехода на упрощенку считали налог на прибыль методом начисления (подп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК).
  • Когда срок трудового договора с сотрудником заканчивается в нерабочие дни с 30 октября по 7 ноября, то увольняйте сотрудника в первый рабочий день, то есть 8 ноября. Если последний день срока трудового договора приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считают ближайший следующий за ним рабочий день. Когда срок трудового договора истекает в выходной день, то расторгнуть трудовой договор с сотрудником и выдать ему все необходимые документы нужно в первый ближайший рабочий день (ч. 4 ст. 14 ТК).
  • Когда последний день срока выпадает на выходной, праздничный или нерабочий день по Указу Президента, он переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). Подтверждает это письмо ФНС от 04.05.2021 № ЕА-4-15/[email protected] Если нерабочие дни установили региональные власти, такие дни не продляют срок ответа на требование ИФНС. Срок ответа на требование зависит от того, в рамках каких мероприятий у вас запросили пояснения и документы, и касаются ли они НДС.
  • Здравствуйте, подскажите, как правильно принять к учету и списать в расходы МПЗ со сроком использования более 1 года. Нужно его относить на 10.21.1, или просто разместить на счете 10.06 или 10.09.
  • Активы со сроком полезного использования больше 12 месяцев или обычного операционного цикла с 2021 года нельзя учитывать в составе запасов (п. 3 ФСБУ 5/2019). Это основные средства. Основные средства с первоначальной стоимостью меньше лимита списывают сразу на расходы в периоде приобретения (п. 5 ФСБУ 6/2020). Подробнее о возможности продолжать учитывать малоценку на счете 10 – в рекомендации. Но есть неясность, какими именно проводками отражать приобретение малоценки: через счета учета затрат или сразу на счет 90 «Продажи». Списывать на счета учета затрат. Первый вариант предполагает отражение стоимости малоценки на обычных счетах затрат, куда их списала бы компания со счета 10 при отпуске в производство в период применения ПБУ 5/01 – счета 20, 23, 25, 26, 29 или 44. Однако учет в расходах текущего периода предполагает, что стоимость малоценки в конце отчетного периода полностью попадет на счет 90 «Продажи». Из перечисленных счетов в полной сумме списываются на счет 90 только счет 26 и 44. Остальные могут либо содержать стоимость незавершенного производства (счета 20 и 29), либо распределятся на стоимость незавершенки (счет 25). Чтобы обеспечить полное списание малоценки на счет 90, на счетах 20, 23, 25 и 29 можно открыть отдельные субсчета. Например, «Малоценные основные средства». В конце отчетного периода бухгалтер не будет распределять этот субсчет и не будет включать в себестоимость продукции, работ или услуг, а сразу спишет на счет 90. Проводка будет следующей: Дебет 20 (23, 25, 29) субсчет «Малоценные ОС» Кредит 60 – отражено приобретение малоценных основных средств и их единовременное списание в расходы текущего периода; Дебет 19 Кредит 60 – отражен входной НДС по малоценным основным средствам, если компания является плательщиком НДС; Дебет 90 Кредит 20 (23, 25, 29) субсчет «Малоценные ОС» – расходы по приобретению малоценных ОС списаны в расходы текущего периода. Списывать сразу на счет 90. Второй вариант предполагает отражение стоимости малоценки сразу на счете 90 «Продажи». Проводка будет следующей: Дебет 90.2 Кредит 60 – отражено приобретение малоценных основных средств и их единовременное списание в расходы текущего периода; Дебет 19 Кредит 60 – отражен входной НДС по малоценным основным средствам, если компания является плательщиком НДС.
  • Добрый день. Нужно ли платить страховые взносы с подарков для сотрудников?
  • Добрый день. Стоимость подарка не облагается страховыми взносами, если он не относится к стимулирующим выплатам, предусмотренным системой оплаты труда. Также, если подарок передан по договору дарения, то объекта обложения страховыми взносами не возникает. Поэтому, первое, что надо - оценить, относится ли подарок/выплата/поощрение к системе оплаты труда, и связано ли это с трудовой деятельностью.
  • Добрый день. Как ООО на ОСНО перейти на ФСБУ25/2018, если договор лизинга заключен до 01.01.22 и имущество согласно договора учитывается на балансе лизингополучателя? Прошу пояснить на примерах с проводками как лизингополучателю отразить в БУ и НУ переход на ФСБУ 25/2018. ООО сдает полную БО
  • Добрый день, подскажите почему возникает разница между бухгалтерским и налоговым учетов курсовых разниц в 2022 году. Спасибо
  • Лизингополучатель вправе единовременно признать ППА и обязательство по аренде без ретроспективного пересчета. Сделать это нужно в межотчетный период 31.12.2021 поле реформации баланса и формирования отчетности за 2021 год. Выкуп по лизингу скорее всего предусмотрен. В этом случае стоимость ППА берется равной его справедливой стоимости. Например, по транспортному средству справедливую стоимость определите с учетом модели, года выпуска, пробега. Данные возьмите из открытых источников по автомобильной «вторичке». Оценщика в этом случае привлекать необязательно. А стоимость обязательства по аренде в свою очередь берется равной сумме дисконтированной стоимости неуплаченных арендных платежей на 1 января 2022 года плюс сумма незакрытого аванса (если есть). Основание: пункт 50 ФСБУ 25/2018, решение 7 Рекомендации фонда «НРБУ "БМЦ"» от 17.12.2018 № Р-97/2018-КпР «Первое применение ФСБУ 25/2018». Разница относится на 84 счет. Если до применения стандарта арендованное имущество учитывалось у арендатора, то вместо признания актива и обязательства делаем корректировку их стоимости (решение 7 Рекомендации фонда «НРБУ "БМЦ"» от 17.12.2018 № Р-97/2018-КпР «Первое применение ФСБУ 25/2018»). Проводки: Дебет 02 субсчет «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг» Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг» — списана амортизация по имуществу, полученному в лизинг Дебет 01 субсчет «ППА» Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг» — перевод предмета лизинга в состав ППА Дебет 84 Кредит 01 субсчет «ППА» — разница в сумме превышения остаточной стоимости предмета лизинга над справедливой стоимостью ППА отнесена на нераспределенную прибыль. Корректировка стоимости ППА до справедливой стоимости предмета лизинга или Дебет 01 субсчет «ППА» Кредит 84 — разница в сумме превышения справедливой стоимости ППА над остаточной стоимостью предмета лизинга отнесена на нераспределенную прибыль. Корректировка стоимости ППА до справедливой стоимости предмета лизинга Дебет 76 субсчет «Обязательство по лизингу» Кредит 76 субсчет «Обязательство по аренде» — перевод обязательства по лизинговым платежам в обязательство по аренде Дебет 84 Кредит 76 субсчет «Обязательство по аренде» — разница в сумме превышения приведенной стоимости неуплаченных лизинговых платежей над задолженностью по уплате лизинговых платежей отнесена на нераспределенную прибыль. Корректировка обязательства по аренде до приведенной стоимости неуплаченных лизинговых платежей или Дебет 76 субсчет «Обязательство по аренде» Кредит 84 — разница в сумме превышения задолженности по уплате лизинговых платежей над приведенной стоимостью неуплаченных лизинговых платежей отнесена на нераспределенную прибыль. Корректировка обязательства по аренде до приведенной стоимости неуплаченных лизинговых платежей По вопросу налогового учета В налоговом учете ничего менять не нужно. Учет по «старым» договорам, которые заключили до 1 января 2022 года, продолжайте вести в прежнем порядке до окончания срока их действия. А именно: по правилам главы 25 НК в редакции до вступления в силу Закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ в зависимости от того, кто учитывает предмет лизинга по условиям договора – лизингодатель или лизингополучатель ( п. 1 ст. 2, п. 3, 4 ст. 3 Закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ). Т.к. предмет лизинга на Вашем балансе, Вы продолжаете его амортизировать, и списывать лизинговые платежи в расходы за минусом этой амортизации.
  • В бухучете полученные положительные и отрицательные курсовые разницы отразите в составе прочих доходов и расходов соответственно. Исключение – курсовые разницы по вкладам учредителей и хеджирующих сделок относятся на счет 83 «Добавочный капитал». Такой порядок следует из пунктов 13, 14.1 ПБУ 3/2006 и Инструкции к плану счетов. Отражение в налоговом учете зависит от системы налогообложения. Так, по налогу на прибыль курсовые разницы учтите как внереализационные доходы и расходы, а на упрощенке не учитывайте совсем. Специальные правила 2022–2024 годов В 2022–2024 годах положительные курсовые разницы по требованиям, обязательствам и банковским вкладам/депозитам в валюте включаются в доходы по налогу на прибыль только на дату погашения. Для отрицательных курсовых разниц симметричная норма действует в 2023–2024 годах – они включаются в расходы по налогу на прибыль только на дату погашения. Такие спецправила прописали в подпункте 7.1 пункта 4 статьи 271 и подпункте 6.1 пункта 7 статьи 272 НК (п. 12 и 13 ст. 2 Закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ).
  • Будет ли получение годных остатков являться доходом по НУ? И какой проводкой оформить поступление денежных средств от лизинговой компании? Уточнение ремонтируем автомобиль (годные остатки) и эксплуатируем дальше
  • Нет, не будет. Лизингодатель перечисляет вам разницу между выплатой страхового возмещения и стоимостью годных остатков. А значит, пригодные остатки Ваша организация получает не безвозмездно. Доход в налоговом учете не возникает. Проводка такая: Дебет 10 Кредит 76 – получение пригодных остатков от автомобиля.