ќтчет о финансовых результатах: бизнес-потери 2018

 ак избежать потери денег: “ќѕ - 9 ошибок бизнеса в 2018 году

 амеральные проверки, переплата по налогам, недостоверный юридический адрес, блокировка счета. „то ещЄ?

ѕроверьте, не допускаете ли вы их в 2019 году

Ќалоговые органы тщательно след€т за собираемостью налогов и сборов. Ќа своем сайте, отчитыва€сь за 2018 год они пишут о высоких темпах роста доходов ‘Ќ— по сравнению с 2017 годом.

“ак, в консолидированный бюджет –‘ поступило 21,3 трлн рублей, что на 23% больше, чем в 2017 года, а в федеральный бюджет зачислено 11,9 трлн рублей. Ёто на 30,2% больше чем в 2017 году. ѕополн€етс€ бюджет за счет ошибок в бухучете и налогообложении, несвоевременной уплаты налогов, работа с недобросовестными контрагентами. ¬несение записи в ≈√–ёЋ о недостоверности юридического адреса напр€мую не пополн€ет казну, но вли€ет на благососто€ние и бесперебойную работу компаний. »‘Ќ— неблагопри€тно вли€ет на бизнес разными способами: с помощью камеральных и выездных проверок, блокировки расчетного счета, начислением штрафов, пеней, неустоек, отслеживанием внесений изменений в госреестр.  ак свести количество нарушений к минимуму и перестать тер€ть деньги? —ледить за возможными рисками.

 амеральные налоговые проверки

«а 2018 год значительно выросло количество камеральных проверок. —уммы взысканий теперь исчисл€ютс€ не сотн€ми тыс€ч рублей, а миллионами и миллиардами рублей. “ак, налогова€ инспекци€ во врем€ камеральной проверки строительной организации засомневалась, что субподр€дчик реальное юридическое лицо и вычеты по Ќƒ— обоснованы. ‘Ќ— УнаказалаФ организацию на сумму налога

17 016 346 рублей,насчитала пени 1 112 565 рублей и начислила штраф 3 403 269 рублей за несвоевременную уплату налога.

ќрганизаци€ обратилась в суд. Ќалоговики доказали, что вычеты по Ќƒ— были предоставлены фирмами-однодневками, сотрудники компании-подр€дчика оказались трудовыми мигрантами. —уд счел выполнение работ субподр€дчиком фиктивной сделкой и отклонил кассационную жалобу.

—уды трЄх инстанций, рассмотрев дело є ј70-810/2018, отказали истцу в удовлетворении требований.

„то провер€ют налоговики во врем€ камеральной проверки:

  • нестыковки в отчетах по Ќƒ— и налога на прибыль
  • расхождени€ по 6-Ќƒ‘Ћ и –—¬
  • предоставление неполного комплекта документов при возмещение Ќƒ— из бюджета
  • отсутствие документов на налоговый вычет
  • расчет налога на имущество без кадастровой стоимости
  • завышенные расходы
  • заниженную выручку
  • арифметические ошибки

 ак избежать ошибок при камеральной проверке:

ѕо сути, 80% нарушений происходит из-за невнимательности бухгалтеров. ƒа, они сильно загружены. Ќо такие ошибки обход€тс€ организации слишком дорого: неподъемные штрафы, бесчисленные долги, а порой и закрытие бизнеса. ѕоэтому, нужно тщательно провер€ть заполнение деклараций, сопоставл€ть данные из других отчетов и заранее готовить документы по убыткам и возмещению Ќƒ—.

ѕереплата налогов в бюджета

” одного предпринимател€ сменилс€ главный бухгалтер. ѕри передаче дел новый главбух сделала сверку по налогам и взносам с ‘Ќ—. ќказалось, что предприниматель переплатил в бюджет в разное врем€ около 500 тыс€ч рублей.  огда главбух подала за€вление о возврате излишне перечисленных сумм, налогова€ инспекци€ отказалась вернуть деньги. »стек срок давности - прошло более трех лет с момента последней переплаты. ѕредыдущий бухгалтер воврем€ не заметила переплаты, а налогова€ инспекци€ не об€зана следить за переплатами. » все деньги ушли в бюджет.

 ак избежать переплат и вернуть деньги:

  • каждые 3 мес€ца проводить сверку по налогам и взносам с ‘Ќ—, в которой состоите на учете
  • получить справку о состо€нии расчетов с бюджетом и самосто€тельно вы€вить переплату/недоимку
  • подать за€вление на возврат, приложив результат сверки, или заплатить недоимку, чтобы избежать начисление пеней
  • налогова€ инспекци€ даст ответ в течение 10 рабочих дней
  • возврат денег на расчетный счет получите в течение мес€ца после решени€ ‘Ќ—

¬ажно! ѕереплату по налогам можно вернуть только за 3 года с момента получени€ денег на счет налоговой инспекции.

Ќедостоверность юридического адреса

¬есь 2018 год налоговые органы провер€ли достоверность юридических адресов компаний. ќни выезжали по адресам, указанным в учредительных документах и, если не находили на месте организацию, то вносили в ≈√–ёЋ отметку о недостоверности юр.адреса. “ак они зачищали госреестр от компаний-однодневок. ѕод зачистку попало более полумиллиона добросовестных организаций.

„ем грозит недостоверность юридического адреса:

Ћиквидацией юридического лица. ≈сли в течение 6 мес€цев после проверки руководитель организации не св€жетс€ с регистрирующим органом и не подтвердит достоверность адреса, организацию законно исключат из ≈√–ёЋ.

ѕроблемами с банками. ѕри регистрации расчетного счета, служба безопасности проверит данные из ≈√–ёЋ с предоставленными сведени€ми. ≈сли найдут несовпадени€, откажут в открытии счета. »ли могут заблокировать расчетный счет, если он уже открыт.

ќтказ контрагентов от сотрудничества. ≈сли будущий клиент не найдет сведений о компании в ≈√–ёЋ, он может отказатьс€ от договора, заподозрив вас в неблагонадежности.

Ўтрафами и дисквалификацией руководител€. ≈сли ‘Ќ— обнаружит недостоверность данных в ≈√–ёЋ, то руководител€ ждет административный штраф от 5.000 до 10.000 рублей. ѕри повторном нарушении или даче заведомо ложных сведений, его могут дисквалифицировать на срок до 3 лет.

Ќеполучением важных писем. Ќапример, налогова€ инспекци€ выслала письмо по юридическому адресу о проведении камеральной проверки, и, не получив ответа, оштрафовала организацию. »ли контрагент запрашивал документы по действующему договору и, прождав 3 мес€ца, направил документы в суд.

 ак исправить:

  • не регистрируйте компанию на фиктивные юридические адреса
  • при смене места нахождени€ сразу извещайте ‘Ќ— в установленном пор€дке
  • если нет возможности арендовать помещение, то регистрируйте компанию по месту жительства директора
  • незамедлительно предпринимать меры при смене или подтверждению юридического адреса

Ќе внос€т изменени€ в ≈√–ёЋ

Ћюбые изменени€ в учредительных документах должны отражатьс€ в уставе организации и в ≈√–ёЋ. –ечь идет о таких изменени€х:

  • смена названи€ организации
  • изменение местонахождени€
  • смена наименовани€
  • изменение видов де€тельности предпри€ти€ и/или кодов ќ ¬Ёƒ
  • уменьшение или увеличение уставного капитала
  • смена руководител€ компании, изменение паспортных данных директора
  • изменение паспортных данных учредителей
  • изменение состава участников ќќќ или их долей в нем
  • залог доли уставного капитала с его сн€тием
  • уменьшение уставного капитала
  • определение максимальной доли участников
  • пор€док внесени€ взносов участников
  • изменени€ в списке участников ќќќ

≈сли воврем€ не отразить изменени€ в уставе, организаци€ может нарватьс€ на штрафы Ч от 5 000 до 10 000 рублей за каждое нарушение.

Ќе получают налоговый вычет по   “

ѕредположим, крупный предприниматель открыл розничную точку по продаже запчастей дл€ иномарок. ¬ зале работает три кассы. ќдна касса стоит 15 000 рублей, за две другие он заплатил по 18 000 рублей. »того на покупку касс потратили 51 000 рублей. Ќалоговый вычет за одну онлайн-кассу равен 18 000 рублей, а за 3 кассы можно подать документы на 51 000 рублей.

 аждый квартал предприниматель перечисл€ет ≈Ќ¬ƒ в размере 50.000 рублей. ≈сли »ѕ подаст документы на вычет, то не будет платить вмененку за следующий квартал и сэкономит 51.000 рублей.

 ак подать документы на вычет по кассе:

  • зарегистрируйте кассу в налоговой инспекции до 01.07.2019 года
  • в декларации по ≈Ќ¬ƒ укажите сумму налогового вычета за кассу и налог за минусом стоимости кассы
  • подайте декларацию в налоговую инспекцию

Ќе провер€ют контрагентов

ќдна добропор€дочна€ оптова€ компани€ несколько лет работала с одним и тем же поставщиком N. ¬се документы были в пор€дке: заключен договор, подписаны счета-фактуры, накладные и весь товар поставл€лс€ воврем€. ¬о врем€ камеральной налоговой проверке вы€снилось, что поставщик N оказалс€ обнальной конторой, и не мог выставл€ть счета-фактуры, поскольку был на Ђупрощенкеї. Ќалоговики обвинили оптовую организацию в уходе от налогов, аннулировали договор поставки, сн€ли с расходов вычеты по Ќƒ— и увеличили налог на прибыль.

 ак избежать. ѕеред заключением договора составл€йте досье и провер€йте нового контрагента. ¬ надежности клиента, с которым вы уже работаете, следует удостоверитьс€ один раз в год. ƒл€ этого используйте сервис налоговой службы. ƒостаточно ввести »ЌЌ, ќ√–Ќ организации или ќ√–Ќ»ѕ и »ЌЌ предпринимател€, и сервис выдаст информацию о том, что организаци€ существует и кто имеет право подписывать договор

Ќе провер€ют контрагентов

ƒопустили блокировку расчетного счета

Ѕывает, что налогова€ инспекци€ заблокировала расчетный счет компании без предупреждени€.

  чему это приводит:

ƒеньги заморожены и нельз€ оплатить счета поставщикам, выплатить зарплату и перечислить налоги. —традает репутаци€: там, где вы могли бы попросить отсрочку в платеже поставщику как надежный контрагент, вам больше не предостав€т этой возможности Ч попали в Учерный списокФ. ≈сли участвуете в тендерах, ваши за€вки будут отклонены из-за задолженности перед ‘Ќ—.

 ак этого избежать:

  • сдавайте воврем€ декларации
  • платите в срок налоги, штрафы, пени
  • отправл€йте электронную квитанцию о приеме требований и уведомлений от »‘Ќ—

Ќе сдали отчетность в –осстат

Ѕывает, что компани€ Ђзабылаї сдать отчеты в органы статистики. “огда, компанию ждет административный штраф в размере:

  • от 10 000 до 20 000 рублей Ч дл€ должностных лиц
  • от 20 000 до 70 000 рублей Ч дл€ юридических лиц

ѕри повторном нарушении штраф увеличитс€ и составит:

  • на руководителей Ч от 30 000 до 50 000 рублей
  • на юридическое лицо Ч от 100 000 до 150 000 рублей

 роме того, контрагенты могут запросить бухгалтерскую отчетность в –осстате, оформив за€вку на сайте ведомства. ≈сли не найдут сведени€ по компании, могут отказатьс€ работать с вами и сочтут фирмой-однодневкой.

Ќе провод€т воврем€ —ќ”“

—пециальна€ оценка условий труда или —ќ”“ Ч об€зательна€ проверка компаний, у которых заключен хот€ бы один трудовой договор. ќна анализирует, в каких услови€х труд€тс€ сотрудников и насколько услови€ вредные и опасные дл€ человека. —пецоценку нужно было пройти до 31 декабр€ 2018 года. ƒл€ новых рабочих мест срок проведени€ Ч 1 год. ѕоэтому, если рабочее место по€вилось в €нваре 2019 года, то —ќ”“ завершитс€ в €нваре 2020 года.

ƒл€ тех, кто опоздал провести —ќ”“ дл€ Ђстарыхї рабочих мест, государство установило штрафы:

  • дл€ должностных лиц от 5 000 до 10 000 рублей
  • дл€ »ѕ с сотрудниками от 5 000 до 10 000 рублей
  • дл€ юридических лиц от 60 000 до 80 000 рублей

ѕри повторном нарушении де€тельность компании будет приостановлена до 90 дней, а если и после этого компани€ нарушит услови€ прохождени€ —ќ”“ Ч получит дисквалификацию сроком 1-3 года.

 оротко о том, как избежать ошибок:

  • внимательно заполн€йте декларации по налогам и сборам. Ћюбые нестыковки привод€т к доначислению налогов, неожиданным проверкам и попаданию Уна карандашФ к налоговикам
  • сдавайте в срок отчеты и платите налоги. “огда блокировка расчетного счета вам не грозит
  • воврем€ подавайте документы дл€ внесени€ изменений в госреестр
  • всегда провер€йте контрагентов. ≈сли налогова€ инспекци€ докажет, что вы работали с фирмой-однодневкой, то обнулит вычеты по Ќƒ—, оштрафует и насчитает дополнительные налоги по Ќƒ— и налогу на прибыль
  • если вы работаете на ≈Ќ¬ƒ и ѕ—Ќ, подайте документы на налоговый вычет. — каждой кассы вам вернут 18 000 рублей. ≈сли касса одна, то немного денег потер€ете. Ќо если вз€ть розничную сеть, где касс 5-6 штук, получаетс€ существенна€ экономи€ на налоге
  • не забывайте про отчеты в –осстат и проведение —ќ”“
  • регул€рно проводите сверку с ‘Ќ— и возвращайте переплаты из бюджета


Oksana Joludeva

јвтор: ќксана ∆олудева

–уководитель департамента комплексного сопровождени€ бизнеса

¬ернутьс€ назад

„итайте также

Ўпионить и блокировать по 115-‘«
Ќасколько реальна угроза блокировки счета от бухгалтеров и юристов, у которых вы обслуживаетесь?
»нтервью с экспертом: проблемы ведени€ бухучЄта в строительстве
ќптимизаци€ Ќƒ— в строительстве. —пособы законного вывода наличных из ќќќ. ѕравильное оформление мигрантов при трудоустройстве
ќффшор как вид альтернативной ликвидации или прекращени€ бизнеса
ќффшор Ч альтернатива банкротству. Ћиквидаци€ ќќќ через оффшор: смена руководител€ на нерезидента, последстви€ и ответственность.
ќнлайн-кассы в 2019 году: сроки, требовани€, штрафы
ƒл€ кого работает отсрочка онлайн-касс до 2021 года, кому нужно установить   “ до 1 июл€ 2019 года, штрафы, вычет по онлайн-кассам
ѕроблемы в розничном учЄте: лето начинаетс€, алкоточки открываютс€
÷ена лицензии на алкоголь, требовани€ к онлайн-кассе при розничной торговле, работа с ≈√ј»—, нюансы выбора системы налогообложени€.
5 способов законной оптимизации налогов
—пособы оптимизации налогов за счЄт резервов, убытков, уменьшени€ налоговой базы
 ак подготовитьс€ к камеральной проверке и пройти без потерь
„то может стать причиной возникновени€ разногласий с налоговой в ходе камеральной проверки
 ак проверить контрагента и себ€: 7 полезных сервисов
7 бесплатных сервисов, в которых можно проверить контрагента по »ЌЌ. ћы за честный бизнес!
 акие технологии использует MCOB дл€ вас?
„то вли€ет на цену бухгалтерских услуг. Ѕазы 1—, мобильное приложение дл€ выставлени€ счетов онлайн, ведение бухгалтерского учЄта. ј что ещЄ? „итайте в статье.
  • –Я–Њ–і—Б–Ї–∞–ґ–Є—В–µ,–Ј–∞ —З—В–Њ –Ш–§–Э–° –Љ–Њ–ґ–µ—В –Ј–∞–±–ї–Њ–Ї–Є—А–Њ–≤–∞—В—М —А–∞—Б—З–µ—В–љ—Л–є —Б—З–µ—В?
  • ѕолина, добрый день! ” нас есть развернута€ стать€ по данной теме https://mcob.ru/articles/raschyotnyj-schyot-zablokirovan/. ≈сли останутс€ вопросы пишите, будем рады помочь!