НДС за электронные услуги иностранных компаний с 2019 года

Как отразить в учёте НДС при получении электронных услуг от иностранной компании?

Инструкция: как отразить в 1С НДС за электронные услуги иностранных компаний в 2019 году

К нам неоднократно обращаются за консультацией по вопросу отражения в учёте операций, в которых до 2019 года организация являлась налоговым агентом, а в 2019 уже нет.

С 1 января 2019 года согласно п. 3 ст. 174.2 НК РФ иностранные организации, оказывающие электронные услуги, перечисленные в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, местом реализации которых признаётся территория РФ, уплату НДС в бюджет делают сами. И неважно, кто является покупателем этих услуг — физическое или юридическое лицо. Поэтому, с 1 января 2019 года на компании, покупающие такие услуги, уже не возлагается исполнение обязанностей налоговых агентов по НДС.

Но при этом, российская компания имеет право принять этот НДС к вычету ( п. 2.1 ст. 171 НК РФ). Для этого необходимы следующие условия:

  • иностранная организация поставлена на учёт в ИФНС
  • договор с выделенной суммой НДС, ИНН и КПП иностранного поставщика
  • подтверждение оплаты поставщику, в которой включен налог

Рассмотрим на примере, какие используем счета и документы в 1С БП 3.0.

Российская компания приобретает электронные услуги у иностранной фирмы.

Цена услуг — 1 200 евро. Услуги облагаются НДС, так как местом реализации услуг определено место нахождения покупателя — Российская Федерация (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).

Иностранная фирма зарегистрирована в качестве российского налогоплательщика (информация есть на сайте ФНС РФ). Акт выполненных услуг подписан в марте 2019 года, НДС выделен отдельной строкой в сумме 200 евро (1 200 евро × 20% : 120%). На дату выполнения услуг курс евро — 60 руб./EUR.

В программе это выглядит так:

В программе это выглядит так

В учёте российской организации необходимы следующие проводки:

Дебет 20/44/26   Кредит 60

— 60 000 руб. (1 000 евро × 60 руб./евро) — оприходованы электронные услуги иностранной компании;

Дебет 19   Кредит 60

— 12 000 руб. (200 евро х 60 руб./евро) — отражен НДС;

Проводки:

Проводки

Все условия для вычета НДС выполнены.

Для того, чтобы НДС попал в книгу покупок, необходимо на основании документа поступления создать документ «Отражение НДС к вычету»:

Отражение НДС к вычету

Важно. В документе необходимо задать параметры, как на рисунке ниже:

Параметры

В результате получаем следующие проводки:

  • Дебет 68 Кредит 19
  • 12 000 руб.
  • НДС принят к вычету.

Счет закрыт

Оксана Жолудева

Автор:

Оксана Жолудева

Руководитель департамента комплексного сопровождения бизнеса

Вернуться назад
Как отразить в учёте НДС при получении электронных услуг от иностранной компании?

Читайте также

Коронавирус оптимизирует бизнес в России
Эпидемия коронавируса бьет не только по здоровью населения, но и по экономике стран. В Евросоюзе остановили работу почти 2/3 предприятий. Офисных сотрудников перевели на «удалёнку», остальных попросили добровольно «самоизолироваться» до снятия карантина.
Изменения в налоговом законодательстве с 2020 года
Перечень всех поправок 2020 года в налоговом кодексе касающихся налога на прибыль, НДС и НДФЛ.
Профессиональное выгорание. Обезвредить
Как снижать симптомы профессионального выгорания? А нужно ли спасать выгорающего сотрудника или лучше нанять нового?
Нужен ли бухгалтер? За и против штатной бухгалтерии
Анализируем преимущества и недостатки ведения бухгалтерского и налогового учета штатным бухгалтером, делаем выводы.
Выбрать и не ошибиться: какой способ ведения бухгалтерии подойдет вашему бизнесу?
Анализ существующих моделей бухгалтерского и налогового учета, рекомендации по выбору с учетом индивидуальных особенностей компании.
Профессиональное выгорание. Найти
Чем опасно  выгорание  для бизнеса и как понять, что вы или сотрудник  уже «горите»? Читайте в этой статье.
Кто жертва: банк Тинькофф или ООО Пегас? Комментарии от экспертов МЦОБ
Банк перевел деньги на счета физлиц по КТС, клиент заявил о хищении денег с расчётного счёта. Кто прав?
Трансфертное ценообразование: как налоговая применяет методы ТЦО
Применение методов трансфертного ценообразования в контролируемых и неконтролируемых сделках
Осторожно, мошенничество: подделать ЭЦП? Лёгко!
участились случаи подделки ЭЦП. Что делать, если электронную подпись взломали?
Комментарии для сайта Cackle