НДС за электронные услуги иностранных компаний с 2019 года

Как отразить в учёте НДС при получении электронных услуг от иностранной компании?

Инструкция: как отразить в 1С НДС за электронные услуги иностранных компаний в 2019 году

К нам неоднократно обращаются за консультацией по вопросу отражения в учёте операций, в которых до 2019 года организация являлась налоговым агентом, а в 2019 уже нет.

С 1 января 2019 года согласно п. 3 ст. 174.2 НК РФ иностранные организации, оказывающие электронные услуги, перечисленные в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, местом реализации которых признаётся территория РФ, уплату НДС в бюджет делают сами. И неважно, кто является покупателем этих услуг — физическое или юридическое лицо. Поэтому, с 1 января 2019 года на компании, покупающие такие услуги, уже не возлагается исполнение обязанностей налоговых агентов по НДС.

Но при этом, российская компания имеет право принять этот НДС к вычету ( п. 2.1 ст. 171 НК РФ). Для этого необходимы следующие условия:

  • иностранная организация поставлена на учёт в ИФНС
  • договор с выделенной суммой НДС, ИНН и КПП иностранного поставщика
  • подтверждение оплаты поставщику, в которой включен налог

Рассмотрим на примере, какие используем счета и документы в 1С БП 3.0.

Российская компания приобретает электронные услуги у иностранной фирмы.

Цена услуг — 1 200 евро. Услуги облагаются НДС, так как местом реализации услуг определено место нахождения покупателя — Российская Федерация (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).

Иностранная фирма зарегистрирована в качестве российского налогоплательщика (информация есть на сайте ФНС РФ). Акт выполненных услуг подписан в марте 2019 года, НДС выделен отдельной строкой в сумме 200 евро (1 200 евро × 20% : 120%). На дату выполнения услуг курс евро — 60 руб./EUR.

В программе это выглядит так:

В программе это выглядит так

В учёте российской организации необходимы следующие проводки:

Дебет 20/44/26   Кредит 60

— 60 000 руб. (1 000 евро × 60 руб./евро) — оприходованы электронные услуги иностранной компании;

Дебет 19   Кредит 60

— 12 000 руб. (200 евро х 60 руб./евро) — отражен НДС;

Проводки:

Проводки

Все условия для вычета НДС выполнены.

Для того, чтобы НДС попал в книгу покупок, необходимо на основании документа поступления создать документ «Отражение НДС к вычету»:

Отражение НДС к вычету

Важно. В документе необходимо задать параметры, как на рисунке ниже:

Параметры

В результате получаем следующие проводки:

  • Дебет 68 Кредит 19
  • 12 000 руб.
  • НДС принят к вычету.

Счет закрыт

Оксана Жолудева

Автор:

Оксана Жолудева

Руководитель департамента комплексного сопровождения бизнеса

Вернуться назад

Читайте также

Кто жертва: банк Тинькофф или ООО Пегас? Комментарии от экспертов МЦОБ
Банк перевел деньги на счета физлиц по КТС, клиент заявил о хищении денег с расчётного счёта. Кто прав?
Трансфертное ценообразование: как налоговая применяет методы ТЦО
Применение методов трансфертного ценообразования в контролируемых и неконтролируемых сделках
Осторожно, мошенничество: подделать ЭЦП? Лёгко!
участились случаи подделки ЭЦП. Что делать, если электронную подпись взломали?
Как законно отказать налоговой в предоставлении документов
Как не предоставлять налоговой документы на законных основаниях. Ответ налоговой на требование о предоставлении документов.
Как открыть компанию с CPO в 2019 году
Требования и документы для вступления в СРО. Членские и фиксированные взносы.
MCOB разработал мобильное приложение
Платите меньше налогов с мобильным приложением, исключите претензии ФНС. Налоговое планирование со смартфона.
Нет блокировкам счетов за долги по налогам и штрафам до 3 000 рублей
Налоговая инициировала поправки в НК, чтобы не блокировать счета по долгам до 3 000 рублей
Сотрудники-иностранцы: как принять, как уволить и за что МВД штрафует на целый миллион
Прием иностранного работника, штраф за иностранного работника, налоги иностранных работников. Иностранный работник на патенте
Вы заплатите в 50 раз больше! За использование помещений без ввода в эксплуатацию
Штрафы до 1 млн. руб. За что наступает такая ответственность арендаторов?