НДС за электронные услуги иностранных компаний с 2019 года

Как отразить в учёте НДС при получении электронных услуг от иностранной компании?

Инструкция: как отразить в 1С НДС за электронные услуги иностранных компаний в 2019 году

К нам неоднократно обращаются за консультацией по вопросу отражения в учёте операций, в которых до 2019 года организация являлась налоговым агентом, а в 2019 уже нет.

С 1 января 2019 года согласно п. 3 ст. 174.2 НК РФ иностранные организации, оказывающие электронные услуги, перечисленные в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, местом реализации которых признаётся территория РФ, уплату НДС в бюджет делают сами. И неважно, кто является покупателем этих услуг — физическое или юридическое лицо. Поэтому, с 1 января 2019 года на компании, покупающие такие услуги, уже не возлагается исполнение обязанностей налоговых агентов по НДС.

Но при этом, российская компания имеет право принять этот НДС к вычету ( п. 2.1 ст. 171 НК РФ). Для этого необходимы следующие условия:

  • иностранная организация поставлена на учёт в ИФНС
  • договор с выделенной суммой НДС, ИНН и КПП иностранного поставщика
  • подтверждение оплаты поставщику, в которой включен налог

Рассмотрим на примере, какие используем счета и документы в 1С БП 3.0.

Российская компания приобретает электронные услуги у иностранной фирмы.

Цена услуг — 1 200 евро. Услуги облагаются НДС, так как местом реализации услуг определено место нахождения покупателя — Российская Федерация (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).

Иностранная фирма зарегистрирована в качестве российского налогоплательщика (информация есть на сайте ФНС РФ). Акт выполненных услуг подписан в марте 2019 года, НДС выделен отдельной строкой в сумме 200 евро (1 200 евро × 20% : 120%). На дату выполнения услуг курс евро — 60 руб./EUR.

В программе это выглядит так:

В программе это выглядит так

В учёте российской организации необходимы следующие проводки:

Дебет 20/44/26   Кредит 60

— 60 000 руб. (1 000 евро × 60 руб./евро) — оприходованы электронные услуги иностранной компании;

Дебет 19   Кредит 60

— 12 000 руб. (200 евро х 60 руб./евро) — отражен НДС;

Проводки:

Проводки

Все условия для вычета НДС выполнены.

Для того, чтобы НДС попал в книгу покупок, необходимо на основании документа поступления создать документ «Отражение НДС к вычету»:

Отражение НДС к вычету

Важно. В документе необходимо задать параметры, как на рисунке ниже:

Параметры

В результате получаем следующие проводки:

  • Дебет 68 Кредит 19
  • 12 000 руб.
  • НДС принят к вычету.

Счет закрыт

Оксана Жолудева

Автор:

Оксана Жолудева

Руководитель департамента комплексного сопровождения бизнеса

Вернуться назад

Читайте также

Шпионить и блокировать по 115-ФЗ
Насколько реальна угроза блокировки счета от бухгалтеров и юристов, у которых вы обслуживаетесь?
Интервью с экспертом: проблемы ведения бухучёта в строительстве
Оптимизация НДС в строительстве. Способы законного вывода наличных из ООО. Правильное оформление мигрантов при трудоустройстве
Оффшор как вид альтернативной ликвидации или прекращения бизнеса
Оффшор — альтернатива банкротству. Ликвидация ООО через оффшор: смена руководителя на нерезидента, последствия и ответственность.
Онлайн-кассы в 2019 году: сроки, требования, штрафы
Для кого работает отсрочка онлайн-касс до 2021 года, кому нужно установить ККТ до 1 июля 2019 года, штрафы, вычет по онлайн-кассам
Проблемы в розничном учёте: лето начинается, алкоточки открываются
Цена лицензии на алкоголь, требования к онлайн-кассе при розничной торговле, работа с ЕГАИС, нюансы выбора системы налогообложения.
5 способов законной оптимизации налогов
Способы оптимизации налогов за счёт резервов, убытков, уменьшения налоговой базы
Как подготовиться к камеральной проверке и пройти без потерь
Что может стать причиной возникновения разногласий с налоговой в ходе камеральной проверки
Как проверить контрагента и себя: 7 полезных сервисов
7 бесплатных сервисов, в которых можно проверить контрагента по ИНН. Мы за честный бизнес!
Какие технологии использует MCOB для вас?
Что влияет на цену бухгалтерских услуг. Базы 1С, мобильное приложение для выставления счетов онлайн, ведение бухгалтерского учёта. А что ещё? Читайте в статье.