амеральна€ проверка 2019 | —рок камеральной проверки

 ак подготовитьс€ к камеральной проверке и пройти без потерь

„то может стать причиной возникновени€ разногласий с налоговой в ходе камеральной проверки

ѕроходить камеральные проверки стало рискованее. ”величение полномочий ‘Ќ— и автоматизаци€ налогового контрол€ привод€т к тому, что выездные проверки замен€ют камеральными. — их помощью растет собираемость налогов. „то такое камеральна€ налогова€ проверка, как она проходит, что нужно учесть перед проверкой Ч читайте в статье.

Love is  амеральна€ проверка Ч это...

 амеральна€ проверка Ч это анализ и оценка сданных деклараций по налоговым нарушени€м. ќна проводитс€ по месту нахождени€ »‘Ќ—. ѕродолжительность камеральных проверок Ч 3 мес€ца со дн€ получени€ отчетов. — сент€бр€ 2018 года камеральную проверку по Ќƒ— сократили до двух мес€цев.  амералки провод€тс€ сразу после сдачи квартальных отчетов и проход€т условно в два этапа:

1

јвтоматическа€ проверка правильности заполнени€ деклараций. ¬се отчеты загружаютс€ в центр обработки данных. ÷ќƒ ищет разрывы по Ќƒ—, провер€ет контрольное соотношение цифр, анализирует нестыковки по разным деклараци€м. Ќапример, показатели выручки по Ќƒ— и налогу на прибыль не совпали. »ли организаци€ сдала нулевый отчет по транспортному налогу, а в годовом балансе сто€т цифры по графе Ђќсновные средстваї с остаточной стоимостью. ≈сли по расчетам все правильно, налоговики не уведомл€ют о проведении проверки и организаци€ спокойно работает дальше. ≈сли налоговики нашли что-то подозрительное, то начинаетс€ второй этап

2

–ассылка уведомлений. Ќалоговики прос€т дать объ€снени€ по любым подозрительным операци€м: потребуют документы дл€ встречной проверки по контрагентам или начнут камеральную проверку по квартальным налогам. Ётот этап проходит Ђвручнуюї Ч налоговый инспектор провер€ет каждый документ и лично общаетс€ с налогоплательщиками. «десь главное Ч воврем€ среагировать и четко отвечать на вопросы

 ак подготовитьс€ к камеральной проверке

ѕунктом 3 ст. 88 Ќ  –‘ инспекторам предоставлено право запрашивать по€снени€ в ходе камеральной проверки, если они вы€вили ошибки или разногласи€ в отчетности.

—рок реагировани€ организации ограничен Ч 5 рабочих дней. „тобы не заморозить работу всей организации, нужно заранее подготовить документы и Ђприкрыть слабые местаї. »наче, налоговики потребуют объ€снени€.

„ем можно объ€снить разногласи€ в деклараци€х

ѕротиворечи€ и разногласи€ “ребовани€ ‘Ќ— ѕричины возникновени€
–азница в показател€х по выручке между Ќƒ—, налогом на прибыль и данными с расчетного счета ѕредоставить дополнительные документы или объ€снить разницу Ќе всегда поступлени€ по Ќƒ— и по прибыли совпадают. Ќапример, есть часть операций, которые не облагаютс€ Ќƒ—, но вход€т в оборот по прибыли.
»ли организаци€ отражает доходы по методу начислени€, а на расчетный счет поступает не только выручка, но и займы, авансы и другие платежи
Ќедостаточно обоснована налогова€ льгота ѕредоставить документы, подтверждающие получение льгот ѕодготовьте акты приемки-передачи, накладные или договор купли-продажи
–азные данные в декларации 6-Ќƒ‘Ћ и –—¬ Ќаписать по€снительную записку о причинах расхождени€ –азница может возникнуть, если кто-то из сотрудников получил материальную помощь или пособие по уходу за ребенком.
Ёти выплаты не облагаютс€ подоходным налогом, но попадают в базу расчета страховых взносов
¬озмещени€ Ќƒ— из бюджета ѕредоставить копии документов, дающие право на вычет √отовьте счета-фактуры, накладные и акты выполненных работ от поставщиков и контрагентов. ћогут потребоватьс€ книги продаж и покупок, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур.
ћожно св€затьс€ с бухгалтерией клиента и сверить сумму начисленного Ќƒ—
Ќеобоснованное занижение доходов или завышение расходов ѕредоставить подтверждающие документы √отовьте счета-фактуры, накладные и акты выполненных работ от поставщиков, подр€дчиков и контрагентов
ѕоданы уточненные декларации по любому налогу, если сумма указана меньше, чем раньше ќбосновать возмещение из бюджета ѕредоставить первичные документы
ѕрименение пониженных ставок на страховые взносы ѕо€снить состав необлагаемых выплат ѕредоставить заверенные копии документов: больничные листы, пособи€ по беременности и родам, суточные, компенсации и другие выплаты

»гнорировать требование налогового органа нельз€. ≈сли налоговый инспектор примет решение о нарушении, следующим этапом станет выездна€ налогова€ проверка. ¬оврем€ предоставленные документы и написанные по€снени€ помогут успешно завершить камеральную проверку.

ќшибки при оформлении деклараций

≈сли налоговый инспектор обнаружил ошибку, он вызывает представител€ организации дл€ дачи по€снений. Ѕывает обидно, когда технические недочеты привод€т к камеральной проверке.   ним относ€тс€:

  • деклараци€ представлена по устаревшей форме
  • отчет сдал представитель организации, но в базе данных ‘Ќ— на него нет доверенности
  • в отчете поставлен номер коррекции, хот€ это первичный вариант
  • арифметические ошибки в декларации
  • в декларации сведени€ о руководителе не совпадают с данными в ≈√–ёЋ

“акие ошибки, как правило, возникают из-за небрежности бухгалтеров, и их можно избежать, если заранее перепровер€ть все показатели в декларации, свер€ть данные руководителей с ≈√–ёЋ и оформл€ть доверенности на представителей.

 ак оформить возражени€ по камеральной проверке

≈сли по результатам камеральной проверки налоговики нашли нарушени€, в течение 10 рабочих дней пишут акт. ќн составл€етс€ в двух экземпл€рах. ќдин передаетс€ налогоплательщику, второй Ч остаетс€ в ‘Ќ—. ќрганизаци€ может согласитьс€ с актом, а может написать возражение согласно п.6 ст.10 Ќ  –‘.

¬озражение подаетс€ в течение 30 дней после получени€ акта. ќтправить можно заказным письмом с описью, по “ — или лично отвезти в ‘Ќ—. ѕомимо самого акта необходимо прикрепить обосновательные документы.

¬озражение составл€етс€ в произвольной форме.
ћожно использовать такой пример:

¬озражение
—качайте готовый пример
возражени€ по акту камеральной проверки

Ќалогова€ инспекци€ рассмотрит акт возражени€ и новые аргументы. ƒл€ получени€ дополнительных данных она может провести камеральную проверку у ваших контрагентов, допросить свидетелей и провести почерковедческую экспертизу подписи договоров и счетов-фактур. ѕосле этого примет решение и передаст его налогоплательщику.

Ќапоследок, что предприн€ть заранее:

  • Ћюбую операцию Ђзакрыватьї документами. „ем больше аргументов, тем легче убедить налоговиков. ¬ ход пойдет все. ѕомимо бухгалтерских документов, сохран€йте переписки с клиентами, протоколы совещаний, докладные записки. Ћюбые документы, которые помогут обосновать действи€
  • ќтвечать на запросы налоговиков без опозданий. ”точн€ть, в каком формате им нужен ответ. Ќапример, если организаци€ сдает отчетность электронно, ответ на требовани€ нужно прислать через “ —
  • √отовитьс€ к по€снени€м заранее: анализировать операции, провер€ть правильность оформлени€ документов, их обоснованность и законность. ≈сли не хватает документов, созвонитьс€ с бухгалтерией контрагентов и восстановить недостающие.


»нна —обина

јвтор: »нна —обина

–уководитель отдела управлени€ налоговыми рисками

¬ернутьс€ назад

„итайте также

Ќизка€ налогова€ нагрузка.  огда нужно остановитьс€ в оптимизации налогов
 огда стоит остановитьс€ в оптимизации налогов? »нструкци€ по расчету налоговой нагрузки
ќсобенности бухгалтерского учета при ¬Ёƒ
–азличи€ бухучета при ¬Ёƒ. Ќƒ— и учет прибыли при ¬Ёƒ. »зменени€ в ведении ¬Ёƒ в 2018-2019 годах.
Ўпионить и блокировать по 115-‘«
Ќасколько реальна угроза блокировки счета от бухгалтеров и юристов, у которых вы обслуживаетесь?
»нтервью с экспертом: проблемы ведени€ бухучЄта в строительстве
ќптимизаци€ Ќƒ— в строительстве. —пособы законного вывода наличных из ќќќ. ѕравильное оформление мигрантов при трудоустройстве
ќффшор как вид альтернативной ликвидации или прекращени€ бизнеса
ќффшор Ч альтернатива банкротству. Ћиквидаци€ ќќќ через оффшор: смена руководител€ на нерезидента, последстви€ и ответственность.
ќнлайн-кассы в 2019 году: сроки, требовани€, штрафы
ƒл€ кого работает отсрочка онлайн-касс до 2021 года, кому нужно установить   “ до 1 июл€ 2019 года, штрафы, вычет по онлайн-кассам
ѕроблемы в розничном учЄте: лето начинаетс€, алкоточки открываютс€
÷ена лицензии на алкоголь, требовани€ к онлайн-кассе при розничной торговле, работа с ≈√ј»—, нюансы выбора системы налогообложени€.
5 способов законной оптимизации налогов
—пособы оптимизации налогов за счЄт резервов, убытков, уменьшени€ налоговой базы
  • –Я–Њ–і—Б–Ї–∞–ґ–Є—В–µ, –Ї–∞–Ї–Є–µ –њ–µ—А–Є–Њ–і—Л –Љ–Њ–≥—Г –њ—А–Њ–≤–µ—А–Є—В—М –≤ —А–∞–Љ–Ї–∞—Е –Ї–∞–Љ–µ—А–∞–ї—М–љ–Њ–є –њ—А–Њ–≤–µ—А–Ї–Є? –Ш –Ї–∞–Ї–Є–µ –і–Њ–Ї—Г–Љ–µ–љ—В—Л –њ—А–Њ–≤–µ—А—П—О—В?
  • ќлег, добрый день! —огласно п. 1 ст. 88 Ќ  –‘ провер€ют только период указанный в декларации, поданной налогоплательщиком. ¬ рамках проверки налоговики провер€ют только отчетность и не вправе требовать у ¬ас дополнительные документы (п. 7 ст. 88 Ќ  –‘) без обоснованных причин. ѕричинами могут быть: -деклараци€ по Ќƒ— подана с суммой к возмещению; -при подаче декларации не приложила сопутствующие документы (например, если показываете реализацию с нулевой ставкой Ќƒ—); -налоговики вы€вили расхождени€ с ¬ашими контрагентами.