Бухучет в строительстве

Интервью с экспертом: проблемы ведения бухучёта в строительстве

Оптимизация НДС в строительстве. Способы законного вывода наличных из ООО. Правильное оформление мигрантов при трудоустройстве

Сферу строительства по сложности и изнашиваемости организма можно приравнять к профессии учителя или к работе возле атомного реактора. Застройщикам нужно выдавать молоко за вредность и после 12 лет стажа не брать в присяжные. А если серьёзно, мы решили записать интервью с Ульяной Янченко, руководителем отдела бухгалтерского консалтинга MCOB, о проблемах и сложностях ведения бухгалтерского учёта в строительных компаниях.

Редакция: Ульяна, какие основные проблемы в строительном учёте для владельцев бизнеса ты выделяешь?

Ульяна: Есть две особенно болезненных проблемы. Начну с одной истории.

23 числа (допустим апреля) к руководителю приходит главный бухгалтер и говорит:

— Иван Иванович, я подготовила налоговую декларацию по НДС за квартал к сдаче. Нам нужно заплатить НДС… — и называет сумму, от которой у директора округляются глаза. Явно он был не готов к таким новостям. (Внимание: оплата до 25 числа того же апреля, то есть осталось 2 дня).

— Откуда такой НДС, Мария Ивановна?

И тут начинается монолог главбуха...

Об этом можно говорить долго, но корень проблемы в том, что оптимизировать сумму налога к уплате законными способами нужно своевременно, а не по факту сдачи отчёта. В описанной ситуации получается,что бухгалтер работает не на опережение возникновения проблемы, а выискивает способы снизить НДС, когда припекло. В ход идёт так называемый «бумажный НДС» — это когда сделки проводятся исключительно на бумаге, или закрытие разрывов в цепочке и другие чернушные методы. Естественно, налоговая теперь очень технологичная, и все ухищрения щёлкает как семечки. А владельцу приходится платить дважды.

Проблема, которая не уступает по болезненности огромному НДС — это необходимость в наличке, учитывая специфику работы таких компаний. ООО очень тяжело вывести деньги из бизнеса законными способами, а все обнальные схемы давно известны и чреваты последствиями. Гайки закручиваются ещё туже: с 1 июля 2019 застройщики должны начать работать через эскроу-счета. Это значит, что строительная компания сможет распоряжаться деньгами дольщиков не сразу после получения, а только после введения объекта в эксплуатацию. И если у застройщика не хватает собственных средств, то ему придётся идти в банк за кредитом.

Мы часто сталкиваемся с тем, что клиент приходит к нам на обслуживание с заблокированным расчётным счётом из-за того, что выводилось много денег. И как результат: деятельность приостановлена, заказчики сегодня-завтра грозят судом, налоги не уплачены. Но не будем о печальном, бизнес-схему работы в строительстве нужно тоже строить, и строить логично! Чтобы и волки сыты, и овцы целы остались.

Редакция: Как решить проблему с НДСом?

Ульяна: Главное понимать, что платить всё равно придётся. Но при этом можно оптимизировать налоги, соблюдая разумные и безопасные нормы и показатели, которые проверяет ФНС. Хотя бы для того, чтобы не получать бесконечные требования от налоговой с вопросами: «Почему? Откуда?» — и, как следствие, приговор: «Доплатить». По статистике, все те клиенты, которые халатно относились к этим правилам, в результате проверки со стороны налоговой всё равно доплачивали НДС, дабы не ссориться с фискалами. Вопрос: а зачем привлекать к себе внимание и приучать налоговую к тому, что вы всё равно доплатите? Если компания не может доказать, почему платит меньше, чем насчитала налоговая, — то зачем делать необдуманные шаги? Всё должно быть взвешенно, компании должны отстаивать каждую свою цифру в отчёте. Это о правилах.

О стратегии, как уменьшить НДС. Нужен, прежде всего, системный подход и сплоченная работа бухгалтера и руководителя. Как минимум — вовремя узнавать «о масштабах бедствия», чтобы иметь возможность предотвратить их, как максимум — постоянно анализировать деятельность компании и возможность применения оптимизационных схем в работе. Например, можно перевести компанию в целом или её отдельные части на упрощенный режим налогообложения.

Редакция: Так это же дробление бизнеса!

Ульяна: Ну почему сразу «дробление»? Если обосновать выделение отдельной компании деловой целью, не использовать один и тот же персонал в двух компаниях сразу, выделить для новой компании имущество и т.д. — это вполне нормальный бизнес, и налоговая не прикопается.

Снижать НДС можно также и с помощью выбора контрагента-плательщика НДС. Детализация входящего НДС — вариант для тех, кто совмещает облагаемую деятельность и операции, по которым не взимается НДС. Если у вас необлагаемых операций менее 5% — вы можете вычесть весь «входной» налог и получить вычет. Агентские схемы применять можно, но осторожно.

Главное, начать оптимизировать налоги не в конце налогового периода, когда нужно платить, а заблаговременно.

Редакция: В интернете масса рецептов по «чёрным» и «серым» схемам обналичивания, зато найти законные решения почти нереально. В итоге, проблема есть — а наличных нет. Как решать?

Ульяна: Здесь вопрос не только в том, чтобы обзавестись наличными, а и в том, сколько вы готовы за это заплатить. Возьмём, например, дивиденды. Выплачивать их можно не чаще раза в квартал. Единственный недостаток — двойное налогообложение: дивиденды рассчитываются с чистой прибыли компании, после уплаты налога на прибыль и облагаются 13% НДФЛ.

Более экономные способы вывести наличку — через управляющее ИП, выдача займа, подотчётные средства. Если заём выдан по ставке меньше, чем ⅔ ставки рефинансирования в рублях, вам придется заплатить 35% НДФЛ с материальной выгоды. Чтобы этого избежать, выдавайте займ на рыночных условиях.

Обращаю внимание на желающих работать через ИП-управляющего: в этой схеме масса подводных камней! Поэтому только услышав о ней, сразу применять не спешите. Как бы потом такая «оптимизация» не привела вас в суд с доплатами налогов и штрафами.

Когда вы выдаёте подотчётные средства, пропишите срок возврата в учётной политике организации. Чтобы суд не признал средства личным доходом сотрудника, их придётся вернуть и предоставить авансовый отчёт.

В каждом способе нужно максимально точно следовать букве закона, чтобы схема вывода наличности не превратилась в налоговое преступление.

Редакция: Вот ты сказала о подотчётных средствах. А что будет, если их не возвращать?

Ульяна: Тогда компания, которая предоставила средства, обязана заплатить 13% НДФЛ с отчисленной суммы — как за зарплату.

Редакция: Ни для кого не секрет, что в строительных фирмах часто работают мигранты.

Ульяна: Всё верно. Поскольку компания может понести существенные наказания за нарушение при оформление мигрантов или их нелегальное трудоустройство, очень важно грамотно оформить иностранцев. Работодатель мигрантов обязан стоять на учёте в ГУВМ МВД и уведомлять службу о приёме на работу такой категории сотрудников и об их увольнении. Также необходимо проверить статус иностранного гражданина и наличие документов, срок их действия. Для лиц из стран с безвизовым режимом требуются такие документы:

  • ксерокопия загранпаспорта
  • регистрация
  • патент на работу
  • миграционная карта
  • СНИЛС
  • ИНН
  • полис ДМС
  • чек об оплате патента

Кроме начисления и уплаты налогов и взносов с зарплаты мигранта, вам нужно следить за своевременной оплатой патентов.

Редакция: А действительно ли работодатель экономит, принимая на работу иностранцев?

Ульяна: Ну как сказать. Зарплата иностранного сотрудника должна быть не ниже среднеотраслевой ставки или установленного в регионе минимума. Работодатель не может платить разную зарплату иностранцам и россиянам, находящимся на одной должности. Иначе зарплатные комиссии заставят доначислить зарплату сотрудникам, выплатить все «сэкономленные» налоги и выставят штраф 20% от суммы невыплаченных налогов.

При наличии в компании сотрудников-иностранцев усложняется формирование отчётности по начисленным и уплаченным взносам и выплате НДФЛ (везде есть свои нюансы). Потому лишняя работа ждёт не только кадровиков, но и бухгалтеров.

Редакция: Зачем нужны банковские гарантии? Как их получить?

Ульяна: Детский вопрос) Извини, не удержалась. Как заказчик при перечислении немаленькой авансовой суммы может быть уверен, что заказ будет выполнен? С госзакупками, торгами, тендерами и международными сделками та же история. В таких случаях банк выступает гарантом того, что условия сделки будут соблюдены.

Чтобы получить банковскую гарантию, компании нужно доказать свою платежеспособность. Банк будет проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности, и для этого может запросить документы за несколько лет. Немаловажный фактор — кредитная история. MCOB занимается подготовкой всех документов при получении банковской гарантии для клиентов.

Редакция: Что я упустила, а ты хотела бы об этом рассказать?

Ульяна: Подрядчики часто не могут обосновать цену по проекту. В итоге, заказчик не хочет платить требуемую сумму, привлекает внешних экспертов и через суд доказывает, что исполнитель (компания-подрядчик) не выполнил условия договора. Кроме того, налоговая может решить, что у подрядчика завышены расходы и заставить доплатить налог на прибыль. Решение проблемы в разумном и корректном формировании пакета документов по проекту, и, главное, своевременном его согласовании с заказчиком! Причём, начиная от договора со спецификациями и заканчивая КС-2. Если проект долгосрочный, за время выполнения меняются курсы валют и цена на материалы растёт. Это всё нужно вовремя и правильно отражать.

Дополнением к теме могут служить статьи:

Нелля Лемешенко

Спрашивала: Нелля Лемешенко

Главный редактор MCOB

Ульяна Янченко

Отвечала: Ульяна Янченко

Руководитель отдела бухгалтерского консалтинга

Вернуться назад

Читайте также

Шпионить и блокировать по 115-ФЗ
Насколько реальна угроза блокировки счета от бухгалтеров и юристов, у которых вы обслуживаетесь?
Интервью с экспертом: проблемы ведения бухучёта в строительстве
Оптимизация НДС в строительстве. Способы законного вывода наличных из ООО. Правильное оформление мигрантов при трудоустройстве
Оффшор как вид альтернативной ликвидации или прекращения бизнеса
Оффшор — альтернатива банкротству. Ликвидация ООО через оффшор: смена руководителя на нерезидента, последствия и ответственность.
Онлайн-кассы в 2019 году: сроки, требования, штрафы
Для кого работает отсрочка онлайн-касс до 2021 года, кому нужно установить ККТ до 1 июля 2019 года, штрафы, вычет по онлайн-кассам
Проблемы в розничном учёте: лето начинается, алкоточки открываются
Цена лицензии на алкоголь, требования к онлайн-кассе при розничной торговле, работа с ЕГАИС, нюансы выбора системы налогообложения.
5 способов законной оптимизации налогов
Способы оптимизации налогов за счёт резервов, убытков, уменьшения налоговой базы
Как подготовиться к камеральной проверке и пройти без потерь
Что может стать причиной возникновения разногласий с налоговой в ходе камеральной проверки
Как проверить контрагента и себя: 7 полезных сервисов
7 бесплатных сервисов, в которых можно проверить контрагента по ИНН. Мы за честный бизнес!
Какие технологии использует MCOB для вас?
Что влияет на цену бухгалтерских услуг. Базы 1С, мобильное приложение для выставления счетов онлайн, ведение бухгалтерского учёта. А что ещё? Читайте в статье.