Статьи | MCOB

Анализ рисков применения налоговых схем с учетом изменений 2014 года

Как проанализировать риски своей компании с учетом изменений в 2014 году? Читайте мнение бухгалтеров с опытом работы.

Сегодня с уверенностью можно сказать, что единственным универсальным инструментом в регулировании предпринимательской деятельности, являются налоги, которые взымаются с предпринимателей практический в любой сфере деятельности фирмы — производства, торговли, предоставления различных финансовых, юридический и иных услуг.

Налоговые риски — бессменная часть любого бизнеса на территории РФ. Фурор каждой компании прямо пропорционален качественным управленческим решениям и учету риска появления критической ситуации. Неоднозначность трактования российского законодательства в отношении налогов приводят к противоречивым мнениям как представителей бизнеса, так и сотрудников налоговой инспекции. Что одновременно способствует увеличению налоговых рисков бизнеса и становится причиной для выставления штрафных санкций, а также влияет на падение репутации компании в целом в глазах контролирующих органов.

Анализ динамики поступления денежных средств приведены в таблице 1.

Вид бюджета Сумма поступлений в бюджет (млн. руб.)
2012 2013
Консолидированный бюджет РФ10 959,311 327,2
Федеральный бюджет5 166,25 368,0
Консолидированные бюджеты субъектов РФ5 793,15 959,2

Таблица 1 — Поступление по уровням бюджета за 2012-2013 гг.

Налоговое законодательство Российской Федерации одно из самых сложных. А 2014 год стал для предприятий, а также физических лиц годом масштабных и серьезных изменений в налоговом законодательстве. В соответствии с новыми требованиями, налоговиками, а также, в первые, сотрудниками ФНС и полиции, будет применен более жесткий контроль за использование налоговых схем с целью оптимизации налогообложения компании.

На какие же основные изменения нужно обратить внимание российским предпринимателям:

  • декларацию по НДС в 2014 году примут только в электронном виде;
  • закон 134-ФЗ, приравнивающий случайные операции с однодневками к отмыванию денежных средств;
  • расширены права налоговых органов на запрос информации вне рамок проведения налоговых проверок;
  • поправками в закон 115-ФЗ ужесточается ответственность участников и руководителей организации.

Какие же риски скрывают данные нововведения?

Обязанность электронной сдачи декларации НДС. С одной стороны это упрощает процесс сдачи отчетности бухгалтером, но в свою очередь добавляет необходимость подключения к электронным каналам связи с ИФНС. Следующая ступенька - введение с 1 января 2015 года обязанности представлять в ИФНС журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур. Что разрешит приход к налогоплательщику и произведение осмотра (см. ст. 91-92 НК РФ), в случае, если в ходе «камералки» по НДС выявят данные, которые не соответствуют раннее полученным от других компаний.

Закон 134-Ф3, который значительно расширил права налоговиков по отношению доступа к счетам как физических, так и юридических лиц. Закон усиливает санкции за противозаконный оборот денег, а регистрацию и работу «однодневок». Хотелось бы отметить, что в поле зрения могут попасть даже законопослушные налогоплательщики, если будет замечена хоть какая-то связь с незаконными схемами. Главное последствие применения этого закона — суды при рассмотрении споров будут на стороне налоговиков.

Поправки в НК дают расширенные права налоговым органам на запрос информации вне рамок проведения налоговых проверок. Теперь налоговики вправе потребовать документы (договоры и прочие первичные документы) по сделкам с контрагентами, попавшими под финансовый контроль (п. 2 ст. 93.1 Налогового кодекса).

Поправками в закон 115-ФЗ усиливают ответственность участников и руководителей организации. Налоговые органы теперь могут через суд потребовать от владельцев компаний-должников возмещения ущерба бюджету. Таким образом, теперь их ответственность не ограничивается размером уставного капитала (как правило, минимальным: 10 000 рублей) по обязательствам перед государством. Ужесточатся наказания в связи с тем, что объемы экономических преступлений, считавшиеся «крупными», переходят в ранг «особо крупные».

Кроме дополнительных рисков и ужесточения контроля, изменения законодательства 2014 года несут в себе и изменения в налогах и тарифах:

  • возрастет транспортный налог за авто дороже 3 млн рублей;
  • фиксированный платеж в ПФР снижен до 16 239,60 рублей;
  • имущественный вычет можно будет получить по нескольким квартирам;
  • налоговых агентов начнут штрафовать за несвоевременную сдачу деклараций;
  • все налоги предстоит считать только в полных рублях;
  • если хотя бы один расчетный счет заблокирован, открыть новый не получится;
  • за грубые нарушения в учете начнут штрафовать и предпринимателей.

Немаловажным фактором является желание правительства страны, внести поправки в соответствие с которыми, многие налоговые схемы будут рассмотрены как злоупотребление налоговым правом, соответственно ответственные лица будут привлекаться к уголовной ответственности. В случае выявления контролирующими лицами факта или только подозрения в злоупотреблении, то срок давности и глубина налоговой проверки по проекту может увеличиться с 3 до 10 лет.

Поэтому при разработке индивидуальных схем оптимизации налогообложения и для корректности их внедрения, необходимо учитывать не только уже принятые изменения законодательства, но и учесть планируемые на 2015 год. Используйте законные схемы налогообложения для вашей компании, легитимность которых не вызовет подозрения ни у одного из представителей контролирующих органов.

Вернуться назад
Анализ рисков применения налоговых схем с учетом изменений 2014 года

Читайте также

Что каждый ювелир должен знать об НДС?
Рассказываем  простыми словами, как ювелирам работать на ОСНО с 2023 года, а так же показываем, как рассчитать свой НДС на конкретном примере.
Как ювелирам подготовить свою кассу к работе на ОСНО?
Расскажем о том, какими обязательными реквизитами должна обладать онлайн касса ювелиров на ОСНО.
На что следует обращать особое внимание при работе.
Какое будущее ювелирного бизнеса после перехода на ОСНО (на примере ИП)
Статья будет актуальна ИП и ООО, которые занимаются оптовой и розничной продажей ювелирных изделий. С 2023 года для них произошли серьезные изменения по расчету налогов, что повлияет на итоговый финансовый результат их  бизнеса.
Какие документы нужно подготовить компаниям, которые продают свои товары и услуги через интернет
Рассказываем, что должно быть на сайте, чтобы предпринимателю спокойно спалось
Изменения в налоговом законодательстве с 2023 года
Поможем разобраться и не упустить самое важное.
Маркетплейсы. На что стоит обратить внимание
Рассказываем, что важно знать и как рассчитывать налоги.
В России предлагается упростить порядок взыскания долгов до 500 000 рублей

Готовятся поправки в законодательство о взыскании долгов, налогов и алиментов. Теперь это станет возможным не через судебный приказ, а через иск без присутствия ответчика.

Как правильно подойти к вопросу купли-продажи компании?
Рассказываем как правильно купить или продать готовую компанию: критерии подбора и ньюансы сделок.
Контролирующее лицо допустили к реестру кредиторов
16 ноября 2021 года Конституционный суд РФ устранил очередной пробел в многострадальном законе «О несостоятельности (банкротстве)».
Комментарии для сайта Cackle