Бухгалтерское и налоговое сопровождение бизнеса

Как не попасть в списки неблагонадежных компаний

В статье вы узнаете:

  • Как защитить вашу компанию от попадания в "черные" списки налоговой и банков.
  • По каким причинам вам могут отказать в регистрации общества.
  • На что контролирующие органы обращают внимание при выборе компаний для выездной проверки.


В ежедневной рутине, постоянной борьбе с конкурентами и погоне за рентабельностью легко забыть о такой важной вещи, как безопасность бизнеса. Разумеется, невозможно оградить себя от всего, но попробуем разобраться с одной из потенциальных угроз для бизнеса – попаданием компании в список «неблагонадежных» по мнению контролирующих органов.

У налоговой существует определенный перечень юридических лиц, которых она считает недобросовестными. Он называется «Юридические лица, контролируемые в первую очередь», сокращенно ЮЛ-КПО, и этим списком, как можно определить из названия, ФНС руководствуется при определении кандидатов для выездной проверки. Кроме того, контрагенты, попавшие в этот перечень, вероятнее всего попадут в аналогичные списки у службы безопасности банков, что грозит не только постоянными запросами подтверждающих документов и пояснений, но и блокировкой расчетного счета.

Чтобы избежать включения в ЮЛ-КПО и прочих возможных последствий, необходимо не подпадать под разработанные контролирующими органами признаки недобросовестности. Они выявляются на каждом из этапов деятельности организации, поэтому можем разделить их на три группы:

признаки недобросовестности

Рисунок 1 – Группы признаков недобросовестности компании


Этап регистрации компании

На этапе регистрации налоговая руководствуется только предоставленными документами. Тем не менее, даже обладая такой ограниченной информацией, она может заподозрить вас в недобросовестности, отказать на основании этого в регистрации и сделать запись о попытке создать юридическое лицо в ЮЛ-КПО. На что необходимо обратить внимание при подаче документов:

Адрес:

В перечне критериев предусмотрены адреса «массовой» регистрации, то есть те, по которым уже зарегистрировано более 10 юридических лиц, несуществующие адреса регистрации, а также случаи, когда предполагаемый адрес изменился, а в заявлении остался старый. Кроме того, подозрительным налоговой покажется неполный адрес (к примеру, только номер офисного здания, без указания арендуемых помещений). «Массовый» или недействительный адрес также может не устроить банк, из-за него можно получить отказ в открытии расчетного счета.

Офис

Выбранный офис вызовет сомнения у ФНС, если он не приспособлен для осуществления указанного вида деятельности, если арендуемое помещение очень маленькое (менее 10кв. метров), если в нем нет вашей вывески. Разумеется, вам откажут в регистрации, если выяснится, что офис с заявленным номером в здании отсутствует, здание не соответствует санитарным нормам или разрушено.

Почтовое обслуживание

Есть риск попасть под критерии ФНС если вы используете почтовое обслуживание по юридическому адресу и письма для всех организаций, которые там числятся, принимают одни и те же люди.

Руководитель

Нельзя, чтобы в заявлении на регистрацию был указан недействительный документ, удостоверяющий личность заявителя, учредителя или руководителя. Недобросовестными считаются компании с «массовыми» директорами или учредителями или имеющими действующую или истекшую дисквалификацию. Сейчас работа налоговой постоянно автоматизируется, и если когда-то таких директоров проверяли вручную, сейчас это делает программа. Также в регистрации могут отказать, если учредитель - юридическое лицо находится в списке ЮЛ-КПО, и у него уже выявлено не менее 5 признаков неблагонадежности.

Документы на регистрацию

Если ваше заявление на государственную регистрацию заверено нотариусом, уже сложившим полномочия - будьте готовы получить отказ в регистрации. Также важно соблюдать минимальный уставный капитал для выбранных кодов ОКВЭД, чтобы не попасть в список потенциальных нарушителей.

На этапе постановки на учет

На этапе постановки на учет налоговая проверяет предоставленные сведения и может отказать в регистрации или посчитать признаком недобросовестности недостоверные данные. К примеру, если по результатам проверки юридического адреса поступило заявление владельца указанного в заявлении помещения, что оно никому не предоставлялось, или адрес регистрации не существует. Также подозрительным считается частое изменение (более одного раза в месяц) места постановки на налоговый учет.

В ходе деятельности компании

В ходе деятельности компании в первую очередь ФНС следит за своевременностью уплаты налогов и сдачи отчетности. Если ваша компания её не сдает или показывает «нулевую» отчетность, проводя при этом активную рекламу, а то и участвуя во внешнеэкономической деятельности – будьте готовы объясняться с налоговой.

Что касается не настолько очевидных нарушений – вы можете попасть под подозрение, если подаете убыточные декларации, движения по расчетным счетам отличаются от показателей в бухгалтерской отчетности, зафиксировано превышение рекомендуемого размера вычетов в декларации по НДС или предъявлен налог к возмещению. Подобные ситуации могут возникнуть и у «белых» компаний, особенно в первые месяцы работы, поэтому в первую очередь контролирующие органы обращают внимание на компании, которые попадают сразу под несколько признаков.

Более внимательно ФНС отнесется к таким ситуациям, если у компании уже были доначисления налогов по результатам налоговых проверок или другие нарушения. К примеру, миграционная служба выявила, что у вас работали сотрудники без разрешения на работу, или в течение последних нескольких месяцев поступило много запросов на проведение встречной проверки от ваших контрагентов.

Если в ходе ведения хозяйственной деятельности вы расширили спектр услуг или решили сменить специализацию, не забудьте проверить предусмотрен ли такой вид деятельности вашим Уставом – нехарактерные финансово-хозяйственные операции могут заинтересовать налоговую.

Также признаками «неблагонадежных компаний» числятся значительные суммы за коммунальные услуги, неритмичный характер бизнеса и значительные суммы займов, особенно если они превышают отраженную в отчетности выручку.


Как исправить положение: описание "положительных" признаков

Если во время чтения статьи вы загибали пальцы на руках, пытаясь понять, насколько велика вероятность того, что ваша компания уже попала в «черный» список, у нас есть для вас хорошие новости – существуют и «положительные» признаки, соответствие которым позволяет отнести компанию к благонадежным налогоплательщикам.

Рассмотрим на примере компании ООО «Орхидея», которая предприняла необходимые шаги для защиты бизнеса от попадания в «чёрный список».

Основной вид деятельности компании — производство мебели. Общество не стало покупать массовый адрес регистрации, а сняло в аренду помещение, соответствующее требованиям производства, и запросило гарантийное письмо от арендодателя, где тот подтверждает факт сдачи помещения в аренду.

Далее, ООО «Орхидея» поставило на баланс производственные мощности — деревообрабатывающие станки и вакуумные прессы. Наличие реальных производственных помещений и оборудования — значительный плюс при анализе деятельности предприятия со стороны контролирующих органов.

Все последующие шаги компании мы объединили в схеме для наглядности того, что необходимо предпринять:

признаки налогоплательщика

Рисунок 2 — Необходимые шаги для защиты бизнеса


«Предупрежден – значит, вооружен», - гласит древнее выражение, и не зря оно стало так широко известно. Зная, на что нужно обратить внимание, можно предпринять необходимые меры, минимизировав риски для вашей компании. Также вы всегда можете обратиться за консультацией к нашим специалистам, заказать экспресс-проверку бухгалтерского учета или анализ контрагентов. Предпринимайте необходимые шаги уже сегодня!

Елена Воробьева

Руководитель департамента бухгалтерского и правового консалтинга

Заказать услугу Оставьте ваши конакты, и наш менеджер свяжется в Вами в ближайшее время