Статьи | Бухгалтерское и юридическое сопровождение бизнеса

Как обжаловать решение налоговой

Нередко в процессе взаимодействия государства и бизнеса между собой возникают разногласия, что и приводит к возникновению спора. Несовершенство налогового законодательства, а так же постоянное его изменение являются причинами возникновения споров.

Сегодня, в условиях жесткой политики государства в области налогового администрирования, непросто развиваться современному российскому бизнесу. Нередко в процессе взаимодействия государства и бизнеса между собой возникают разногласия, что и приводит к возникновению спора. Несовершенство налогового законодательства, а так же постоянное его изменение являются причинами возникновения споров.

Что же понимается под налоговыми спорами

- это разногласия, возникающие между бизнесом (юридическими лицами и предпринимателями), физическими лицами и налоговыми органами, причиной которых могут быть исполнение (не исполнение) обязательств по уплате налогов, обжалование действий или бездействия налоговиков при осуществлении налогового контроля, необоснованные налоговые требования, а так же привлечения к ответственности налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства. Налоговые споры наиболее часто возникают при обжаловании решений, вынесенных налоговой по результатам проверок, при наличии фактов неправомерных действий должностных лиц в отношении налогоплательщика, но не редки и споры по причине наложения налоговой штрафных санкций, пени, закрытия расчетного счета.

До недавнего времени, участники налоговых правоотношений разрешали возникающие противоречия исключительно в судебном порядке. С 2009 г. законодательно закреплено досудебное урегулирование налоговых споров, что позволило налоговым органам оперативно реагировать на нарушения, выявленные при рассмотрении жалоб и устранение ошибок внутри ведомства, а также, повысить качество администрирования. Кроме того, позволило налогоплательщикам разрешать споры без участия судебных органов.

Урегулирование спорных ситуаций в досудебном порядке можно разделить на два этапа – сначала, результаты и материалы проверки изучаются и рассматриваются комиссией в составе руководителя налоговой инспекции, специалистов юридического отдела и отдела досудебного аудита, а так же должностных лиц проводивших проверку.

  • Первый этап, в течение месяца, после получения акта налоговой проверки, необходимо подать в налоговый орган письменные возражения в произвольной форме с указанием несогласий, относительно обстоятельств, нашедших отражение в акте проверки. В качестве обоснования своей позиции налогоплательщик вправе приложить к возражениям соответствующие документы. Стоит отметить, что при вручении акта проверки, инспекция обязана известить плательщика о времени и месте процедуры рассмотрения материалов проверки (результатов контрольных мероприятий) и поданных возражений плательщика, путем вручения ему соответствующего уведомления. При желании налогоплательщик (его представители) могут принимать участие рассмотрения возражений и материалов проверки, давать необходимые пояснения, а также, приводить доводы относительно своей позиции. В противном случае возражения будут рассмотрены в отсутствии налогоплательщика. После рассмотрения возражений налоговый орган выносит решение по результатам проверки.

  • На втором этапе, если не удалось урегулировать налоговые споры на уровне инспекции, подается апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган. К апелляционной жалобе так же необходимо приложить документы, подтверждающие свою позицию и не согласие, относительно вынесенного решения инспекции.

Сам процесс досудебного порядка рассмотрения возражений является началом состязательности и позволяет полноценно сформировать и оценить доказательственный материал для установления фактичекских обстоятельств дела. Процесс же доказывания своей невиновности для налогоплательщиков осложняется тем, они, по сравнению с налоговыми органами имеют ограниченный набор механизмов для защиты своих интересов в досудебном порядке.

Важно отметить, что обжалование решений налоговых органов в досудебном порядке процедура обязательная и ее нарушение сделает невозможным обращение плательщика в суд для защиты своих интересов.

Иногда, именно рассмотрение в суде, если не удалось добиться удовлетворения жалоб на стадии досудебного рассмотрения спора с налоговой, является единственной возможностью добиться желаемого результата.

Даже стараясь добросовестно платить налоги, плательщики не могут быть застрахованы от возникновения споров и разногласий с налоговиками. Поэтому необходимо знать нормы, правила и процедуры рассмотрения разного рода возражений и споров с налоговой. На практике же, зачастую взаимодействием с налоговой службой занимаются бухгалтера, не знающие юридических особенностей таких взаимоотношений, либо юристы, не понимающие в тонкостях финансовой деятельности.

Решение налоговых споров требует квалифицированного подхода к их разрешению. Глубокого, всестороннего анализа причин, обстоятельств и сущности возникновения разногласий с налоговой, важно хорошо ориентироваться в налоговом законодательстве, знать тактические приемы и внутренние процедуры налоговой службы, без чего невозможно налогоплательщику добиться успеха при разрешении спора. Уже стадии анализа обстоятельств возникновения спора можно определить насколько перспективным будет дело при его рассмотрении в досудебном порядке, и в судебных органах. Наши специалисты помогут защитить Ваши интересы и Ваш бизнес, не доводя до появления конфликтных ситуаций и готовы прийти на помощь на любом этапе Вашего взаимодействия с налоговыми органами.

Вернуться назад

Читайте также

Шпионить и блокировать по 115-ФЗ
Насколько реальна угроза блокировки счета от бухгалтеров и юристов, у которых вы обслуживаетесь?
Интервью с экспертом: проблемы ведения бухучёта в строительстве
Оптимизация НДС в строительстве. Способы законного вывода наличных из ООО. Правильное оформление мигрантов при трудоустройстве
Оффшор как вид альтернативной ликвидации или прекращения бизнеса
Оффшор — альтернатива банкротству. Ликвидация ООО через оффшор: смена руководителя на нерезидента, последствия и ответственность.
Онлайн-кассы в 2019 году: сроки, требования, штрафы
Для кого работает отсрочка онлайн-касс до 2021 года, кому нужно установить ККТ до 1 июля 2019 года, штрафы, вычет по онлайн-кассам
Проблемы в розничном учёте: лето начинается, алкоточки открываются
Цена лицензии на алкоголь, требования к онлайн-кассе при розничной торговле, работа с ЕГАИС, нюансы выбора системы налогообложения.
5 способов законной оптимизации налогов
Способы оптимизации налогов за счёт резервов, убытков, уменьшения налоговой базы
Как подготовиться к камеральной проверке и пройти без потерь
Что может стать причиной возникновения разногласий с налоговой в ходе камеральной проверки
Как проверить контрагента и себя: 7 полезных сервисов
7 бесплатных сервисов, в которых можно проверить контрагента по ИНН. Мы за честный бизнес!
Какие технологии использует MCOB для вас?
Что влияет на цену бухгалтерских услуг. Базы 1С, мобильное приложение для выставления счетов онлайн, ведение бухгалтерского учёта. А что ещё? Читайте в статье.