Бухгалтерское и юридическое сопровождение бизнеса

Налоговое планирование. Кому и зачем это необходимо?

Многие воспринимают налоговое планирование только с позиции уменьшения налоговых отчислений предприятия, своего рода противостояние налогоплательщика и фискальных органов.

На самом деле налоговое планирование призвано стать регулятором процесса управления предприятия. Если разобраться, то снижение налогооблагаемой базы не всегда отвечает стратегическим потребностям хозяйственной деятельности предприятия.

Допустим, если расходы по снижению налоговой нагрузки превышают доходы от нее, кроме того, отказ может быть в силу социальных и политических причин, также, если инвестиционный план развития не предусматривает снижения данной статьи расходов. Отказ от минимизации не означает отказа от применения налогового планирования, а наоборот, специалисты предприятия должны продолжать отслеживать изменения действующего налогового законодательства, в соответствии с планом роста и развития деятельности производить налоговые расчеты.

Налоговое планирование можно условно разбить на три основных, взаимосвязанных этапа (рис. 1):
Налоговое планирование: важные этапы

Рисунок 1 – Этапы налогового планирования

Исходя из этого, налоговое планирование стоит рассматривать как некий непрерывный процесс, основная задача которого, это упорядочивание хозяйственной деятельности в соответствии с действующим законодательством и стратегией развития предприятия.

Структура налогового планирования выглядит следующим образом (рис. 2):

Структура налогового планирования

Рисунок 2 – Структура налогового планирования

Своевременное исчисление и уплата налогов носит обязательный характер, а значит и налоговое планирование является неотъемлемой частью хозяйственной деятельности.

Необходимые мероприятия по налоговому планированию можно дифференцировать в зависимости от категории предприятия (табл. 1):

Малое 1. Четкое ведение бухгалтерского учета, внутреннего документооборота, использование прямых льгот.
2. Уровень профессионального бухгалтера.
3. Разовые консультации внешнего налогового консультанта.
Минимально-разовые мероприятия
Среднее 1. Специальная подготовка контрактных схем типовых, крупных и долгосрочных контрактов.
2. Специально подготовленный персонал, контроль и руководство со стороны финансового директора.
3. Абонентское обслуживание в специализированной компании.
Регулярные мероприятия
Крупное 1. Создание стратегического и ежедневного планирования деятельности.
2. Наличие тесного взаимодействия между службами организации. Наличие налогового адвоката. Контроль со стороны Совета Директоров.
3. Специальная программа развития, обязательный налоговый анализ и экспертиза всех мероприятий и инноваций налоговыми консультантами.
Регулярные мероприятия

Таблица 1 – Мероприятия по налоговому планированию

В результате, вполне очевидно, что налоговое планирование в той или иной степени необходимо любой организации, не зависимо от категории и уровня доходов.

Автор:

Оксана Жолудева

Руководитель департамента комплексного сопровождения бизнеса

  • Здравствуйте. У нас на фирме есть склад где храниться товар другого предприятия. Мы снимаем товар на основании акта снятия с хранения. Накладной на отгрузку нет. Какие у нас могут быть проблемы с налоговой инспекцией?
  • Ситуация не понятна. Если происходит просто хранение чужого товара, то налоговую не интересует, какими документами между собой фирмы передают товар. Ведь реализации в этот момент у вас не происходит и налоговых обязательств не возникает. Накладная на отгрузку выписывается при продаже своего товара, соответственно в этот момент возникают обязательства по налогам. Если товар фактически не продается вашей фирмой, то и составить накладную на отгрузку нельзя. Передачу ТМЦ по договору хранения можете оформить актом приема-передачи по форме № МХ-1. При реализации ТМЦ со склада хранителя можно составить акт по форме № МХ-3.
Заказать звонок
Оставьте ваши конакты, и наш менеджер свяжется в Вами в ближайшее время
Получите чек-лист выявления рисков для руководителя. Проверьте себя!
Оставьте ваши конакты, и наш менеджер свяжется в Вами в ближайшее время