Восстановление бухгалтерского и налогового учёта

Восстановление учёта: уменьшить налоги и вернуть переплаты в бюджет. Реальный опыт

При каких обстоятельствах требуется восстановление учёта, как избежать такой ситуации, сколько стоит восстановление учёта.

Ведение бухгалтерского учёта субъектами хозяйственной деятельности должно осуществляться в обязательном порядке. Если по каким-либо причинам учёт ведётся с ошибками, не ведётся совсем, произошла утеря данных, то компанию ждут проблемы. Начиная со штрафов и блокировок счёта до привлечения руководителя компании к уголовной ответственности. Исправить ситуацию можно, если вовремя заняться восстановлением учёта.

Обстоятельства, требующие исправления учёта

Существуют различные ситуации, повлёкшие восстановление бухгалтерского учёта:

  • вы продолжительный период времени не могли вести бухучёт. Например, потому что решили сэкономить на бухгалтере, а разобраться с учётом своими силами не удалось
  • вы наняли бухгалтера с низкой компетенцией. Вы поздно заметили, что он неспособен выполнять свои обязанности, после чего произошла смена бухгалтера. В данном случае следует проверить корректность отражения хозяйственных операций и расчёт налогов
  • выявлены грубые нарушения, допущены неточности в первичной документации. Или результаты деятельности компании, согласно отчётам, неправдоподобны, не соответствуют реальной картине
  • пропал пакет документов. В практике МЦОБ встречались ситуации, когда бывший сотрудник преднамеренно нанёс ущёрб предприятию, уничтожив первичные документы
  • утеря нужной информации и документов из–за непредвиденных обстоятельств: пожар, сбои в функциональности оборудования, хакерские атаки.

В зависимости от выявленных нарушений в бухгалтерской документации, есть несколько вариантов восстановления учёта:

  • восстановление отдельных участков учёта: выравнивание складских остатков, отражение недостающей первичной документации, проведение корректировки взаиморасчётов с контрагентами. Такие мероприятия осуществляются относительно быстро, без значительных финансовых расходов
  • комплексное восстановление: процесс включает исправление ошибок по всем участкам учёта. Обрабатываются первичные документы предполагаемого периода налоговой проверки — за предыдущие 3 года.

Почему важно своевременно вести бухгалтерский учёт

Отсутствующая либо некорректно сданная отчётность ведёт к серьёзным последствиям для организации. К примеру, недоимка по уплате налогов и взносов по заработной плате может обернуться административным либо даже уголовным наказанием для руководителя. По некоторым статьям, назначаются принудительные работы и невозможность занимать руководящую должность сроком до 3-х лет.

Помимо таких серьезных последствий, отсутствие правильного ведения бухгалтерского учёта негативно сказывается на развитии бизнеса. Утрачивается доверие партнёров и заказчиков, возникают трудности с кредиторами. Например, без первичных документов вы не сможете изъять долги у контрагентов либо подтвердить законность вычета по НДС.

Ошибки в учёте приводят к тому, что собственник бизнеса и руководитель не может полноценно контролировать движение финансовых потоков и товарооборота. Как итог, неверные управленческие решения и реально понесённые убытки либо упущенная выгода.

Как руководителю понять, что нужно восстанавливать учёт на предприятии?

Обычно, руководитель понимает, что с бухгалтерским учётом что-то не так, когда начинаются блокировки счёта и от налоговой приходят требования со штрафами и пенями. К сожалению, если вы не разбираетесь в бухгалтерском учёте, то вовремя «тушить пожары» не получится. Но у каждого предпринимателя есть такая возможность: проводить внешние аудиты бухгалтерии, раз в квартал либо раз в полугодие. На рынке множество компаний, которые специализируются на этом. Ваш финансовый отдел вовремя получит необходимые рекомендации по корректировке учёта, или же вы сделаете для себя выбор в пользу смены команды или способа получения бухгалтерских услуг.

Обратимся к практике

Клиент: группа из двух юридических лиц

Сфера деятельности: строительно-монтажные работы по обеспечению пожарной безопасности

Количество сотрудников: 10 штатных сотрудников и 6 сотрудников, оформленных по договору ГПХ

Регион: Москва

Клиент обратился по рекомендации в MCOB из-за блокировки расчётного счёта по одному юридическому лицу. Когда наши специалисты начали разбираться в причине блокировки, обнаружили целый ряд проблем: начиная с 2015 года, некорректно отображались общепроизводственные расходы, отсутствовали первичные документы от субподрядчиков, была значительная недоимка по налогам (до 3 000 000₽), соответственно, пени до нынешнего времени огромные, часть платежей уходила на неверные КБК и ОКТМО. Деятельность одной компаний была приостановлена, основной субподрядчик отказался работать с клиентом без предоплаты. Клиент собирался закрывать обе компании.

Какую работу проделали специалисты MCOB:

  • собрали все недостающие документы за 2015-2018 г.г.
  • провели инвентаризацию складских запасов
  • подали уточнённые налоговые декларации и уменьшили сумму НДС к уплате
  • ответили на требования налоговой
  • сделали сверку по расчётам с бюджетом, по результатам которой провели взаимозачёт недоимок и переплат там, где это было возможно

Во второй компании была переплата по НДФЛ на 400 000₽, в возврате которой клиент получил отказ. Мы собрали все необходимые для возврата документы и подали их в ФНС. Налоговая, нарушая все сроки рассмотрения, не реагировала на наше заявление в течение 2-х месяцев, но тем не менее, пообщавшись практически со всеми отделами ФНС, нам удалось вернуть деньги на счёт клиента.

Итоги нашей работы:

  • Наладили отношения с налоговой и основным поставщиком.
  • Уменьшили налоги и пени на сумму 1 264 000₽.
  • Разблокировали расчётный счёт клиента.
  • Спасли компанию от закрытия.
  • Вернули на счёт 400 000₽.

Сроки: восстановление учёта — 1 месяц; возврат переплаты по НДФЛ — 2 месяца; контракт на абонентское бухгалтерское обслуживание.

Стоимость восстановления учёта и всех услуг: 185 000₽. Клиент платит за абонентское ведение двух компаний 27 000₽ в месяц.

Цена восстановления учёта формируется для каждых случаев индивидуально.

Итоги

Чтобы восстановить бухгалтерскую отчётность, придётся проделать достаточно кропотливую и серьёзную работу, но результат будет стоить этих трудов. Услуга пользуется особой популярностью, когда предприятию грозит выездная проверка. Поэтому мы рекомендуем не затягивать с восстановлением учёта, если есть предпосылки к необходимости его проведения.


Екатерина Клименко

Автор:
Елена Воробьёва

Руководитель департамента бухгалтерского и правового консалтинга

Вернуться назад

Читайте также

Кто жертва: банк Тинькофф или ООО Пегас? Комментарии от экспертов МЦОБ
Банк перевел деньги на счета физлиц по КТС, клиент заявил о хищении денег с расчётного счёта. Кто прав?
Трансфертное ценообразование: как налоговая применяет методы ТЦО
Применение методов трансфертного ценообразования в контролируемых и неконтролируемых сделках
Осторожно, мошенничество: подделать ЭЦП? Лёгко!
участились случаи подделки ЭЦП. Что делать, если электронную подпись взломали?
Как законно отказать налоговой в предоставлении документов
Как не предоставлять налоговой документы на законных основаниях. Ответ налоговой на требование о предоставлении документов.
Как открыть компанию с CPO в 2019 году
Требования и документы для вступления в СРО. Членские и фиксированные взносы.
MCOB разработал мобильное приложение
Платите меньше налогов с мобильным приложением, исключите претензии ФНС. Налоговое планирование со смартфона.
Нет блокировкам счетов за долги по налогам и штрафам до 3 000 рублей
Налоговая инициировала поправки в НК, чтобы не блокировать счета по долгам до 3 000 рублей
Сотрудники-иностранцы: как принять, как уволить и за что МВД штрафует на целый миллион
Прием иностранного работника, штраф за иностранного работника, налоги иностранных работников. Иностранный работник на патенте
Вы заплатите в 50 раз больше! За использование помещений без ввода в эксплуатацию
Штрафы до 1 млн. руб. За что наступает такая ответственность арендаторов?