Восстановление бухгалтерского и налогового учёта

Восстановление учёта: уменьшить налоги и вернуть переплаты в бюджет. Реальный опыт

При каких обстоятельствах требуется восстановление учёта, как избежать такой ситуации, сколько стоит восстановление учёта.

Ведение бухгалтерского учёта субъектами хозяйственной деятельности должно осуществляться в обязательном порядке. Если по каким-либо причинам учёт ведётся с ошибками, не ведётся совсем, произошла утеря данных, то компанию ждут проблемы. Начиная со штрафов и блокировок счёта до привлечения руководителя компании к уголовной ответственности. Исправить ситуацию можно, если вовремя заняться восстановлением учёта.

Обстоятельства, требующие исправления учёта

Существуют различные ситуации, повлёкшие восстановление бухгалтерского учёта:

  • вы продолжительный период времени не могли вести бухучёт. Например, потому что решили сэкономить на бухгалтере, а разобраться с учётом своими силами не удалось
  • вы наняли бухгалтера с низкой компетенцией. Вы поздно заметили, что он неспособен выполнять свои обязанности, после чего произошла смена бухгалтера. В данном случае следует проверить корректность отражения хозяйственных операций и расчёт налогов
  • выявлены грубые нарушения, допущены неточности в первичной документации. Или результаты деятельности компании, согласно отчётам, неправдоподобны, не соответствуют реальной картине
  • пропал пакет документов. В практике МЦОБ встречались ситуации, когда бывший сотрудник преднамеренно нанёс ущёрб предприятию, уничтожив первичные документы
  • утеря нужной информации и документов из–за непредвиденных обстоятельств: пожар, сбои в функциональности оборудования, хакерские атаки.

В зависимости от выявленных нарушений в бухгалтерской документации, есть несколько вариантов восстановления учёта:

  • восстановление отдельных участков учёта: выравнивание складских остатков, отражение недостающей первичной документации, проведение корректировки взаиморасчётов с контрагентами. Такие мероприятия осуществляются относительно быстро, без значительных финансовых расходов
  • комплексное восстановление: процесс включает исправление ошибок по всем участкам учёта. Обрабатываются первичные документы предполагаемого периода налоговой проверки — за предыдущие 3 года.

Почему важно своевременно проводить бухгалтерский учёт

Отсутствующая либо некорректно сданная отчётность ведёт к серьёзным последствиям для организации. К примеру, недоимка по уплате налогов и взносов по заработной плате может обернуться административным либо даже уголовным наказанием для руководителя. По некоторым статьям, назначаются принудительные работы и невозможность занимать руководящую должность сроком до 3-х лет.

Помимо таких серьезных последствий, отсутствие правильного ведения бухгалтерского учёта негативно сказывается на развитии бизнеса. Утрачивается доверие партнёров и заказчиков, возникают трудности с кредиторами. Например, без первичных документов вы не сможете изъять долги у контрагентов либо подтвердить законность вычета по НДС.

Ошибки в учёте приводят к тому, что собственник бизнеса и руководитель не может полноценно контролировать движение финансовых потоков и товарооборота. Как итог, неверные управленческие решения и реально понесённые убытки либо упущенная выгода.

Как руководителю понять, что нужно восстанавливать учёт на предприятии?

Обычно, руководитель понимает, что с бухгалтерским учётом что-то не так, когда начинаются блокировки счёта и от налоговой приходят требования со штрафами и пенями. К сожалению, если вы не разбираетесь в бухгалтерском учёте, то вовремя «тушить пожары» не получится. Но у каждого предпринимателя есть такая возможность: проводить внешние аудиты бухгалтерии, раз в квартал либо раз в полугодие. На рынке множество компаний, которые специализируются на этом. Ваш финансовый отдел вовремя получит необходимые рекомендации по корректировке учёта, или же вы сделаете для себя выбор в пользу смены команды или способа получения бухгалтерских услуг.

Обратимся к практике

Клиент: группа из двух юридических лиц

Сфера деятельности: строительно-монтажные работы по обеспечению пожарной безопасности

Количество сотрудников: 10 штатных сотрудников и 6 сотрудников, оформленных по договору ГПХ

Регион: Москва

Клиент обратился по рекомендации в MCOB из-за блокировки расчётного счёта по одному юридическому лицу. Когда наши специалисты начали разбираться в причине блокировки, обнаружили целый ряд проблем: начиная с 2015 года, некорректно отображались общепроизводственные расходы, отсутствовали первичные документы от субподрядчиков, была значительная недоимка по налогам (до 3 000 000₽), соответственно, пени до нынешнего времени огромные, часть платежей уходила на неверные КБК и ОКТМО. Деятельность одной компаний была приостановлена, основной субподрядчик отказался работать с клиентом без предоплаты. Клиент собирался закрывать обе компании.

Какую работу проделали специалисты MCOB:

  • собрали все недостающие документы за 2015-2018 г.г.
  • провели инвентаризацию складских запасов
  • подали уточнённые налоговые декларации и уменьшили сумму НДС к уплате
  • ответили на требования налоговой
  • сделали сверку по расчётам с бюджетом, по результатам которой провели взаимозачёт недоимок и переплат там, где это было возможно

Во второй компании была переплата по НДФЛ на 400 000₽, в возврате которой клиент получил отказ. Мы собрали все необходимые для возврата документы и подали их в ФНС. Налоговая, нарушая все сроки рассмотрения, не реагировала на наше заявление в течение 2-х месяцев, но тем не менее, пообщавшись практически со всеми отделами ФНС, нам удалось вернуть деньги на счёт клиента.

Итоги нашей работы:

  • Наладили отношения с налоговой и основным поставщиком.
  • Уменьшили налоги и пени на сумму 1 264 000₽.
  • Разблокировали расчётный счёт клиента.
  • Спасли компанию от закрытия.
  • Вернули на счёт 400 000₽.

Сроки: восстановление учёта — 1 месяц; возврат переплаты по НДФЛ — 2 месяца; контракт на абонентское бухгалтерское обслуживание.

Стоимость восстановления учёта и всех услуг: 185 000₽. Клиент платит за абонентское ведение двух компаний 27 000₽ в месяц.

Цена восстановления учёта формируется для каждых случаев индивидуально.

Итоги

Чтобы восстановить бухгалтерскую отчётность, придётся проделать достаточно кропотливую и серьёзную работу, но результат будет стоить этих трудов. Услуга пользуется особой популярностью, когда предприятию грозит выездная проверка. Поэтому мы рекомендуем не затягивать с восстановлением учёта, если есть предпосылки к необходимости его проведения.


Екатерина Клименко

Автор:
Елена Воробьёва

Руководитель департамента бухгалтерского и правового консалтинга

Вернуться назад

Читайте также

Расходы, связанные с электронными билетами
Электронный билет на поезд, электронный билет на самолёт. Как правильно отразить затраты на командировку?
Восстановление учёта: уменьшить налоги и вернуть переплаты в бюджет. Реальный опыт
При каких обстоятельствах требуется восстановление учёта, как избежать такой ситуации, сколько стоит восстановление учёта.
4 неприятные ситуации с бухгалтером
Что делать, когда некому выполнять обязанности бухгалтера. Ответственность бухгалтера за причинённый вред компании
Как открыть интернет-магазин с нуля
Рассказываем поэтапно, что нужно сделать, чтобы открыть интернет-магазин.
Низкая налоговая нагрузка. Когда нужно остановиться в оптимизации налогов
Когда стоит остановиться в оптимизации налогов? Инструкция по расчету налоговой нагрузки
Особенности бухгалтерского учета при ВЭД
Различия бухучета при ВЭД. НДС и учет прибыли при ВЭД. Изменения в ведении ВЭД в 2018-2019 годах.
Шпионить и блокировать по 115-ФЗ
Насколько реальна угроза блокировки счета от бухгалтеров и юристов, у которых вы обслуживаетесь?
Интервью с экспертом: проблемы ведения бухучёта в строительстве
Оптимизация НДС в строительстве. Способы законного вывода наличных из ООО. Правильное оформление мигрантов при трудоустройстве