Чек-лист «Как не попасть в поле интереса налоговой»

С завершением моратория на проверки статистика роста выездных проверок неугомонно растет. В 2022 году все выездные и камеральные проверки проводятся в штатном режиме и в 9 из 10 случаев заканчиваются:

• до начислениями в бюджет и не в пользу налогоплательщика;
• привлечением руководителя и главного бухгалтера к налоговой и административной и уголовной ответственности.

Чтобы обезопасить себя от рисков и уверенней чувствовать себя при возможной проверки со стороны налоговиков проанализируйте все пункты данного чек-листа.

1. Деятельность своей компании «глазами налоговика».

Для этого создайте личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Найдите раздел “Как меня видит налоговая”. Проанализируйте все сведения о финансово-хозяйственной деятельности и данные о контрагентах компании -это базовые показатели по встречным проверкам, требованиям и возможным выездным проверкам.

2. Показатели с рисковыми критериями.

Это основные рисковых 12 пунктов из приказа ФНС № ММ-3-06/[email protected], которые мониторят налоговики при принятии решения о выездной проверке:

• Компания больше 2-х лет убыточна.
• Налоговая нагрузка ниже среднего уровня по отрасли или виду деятельности.
• Расходы за год практически равны доходам.
• Темп роста расходов опережает темп роста доходов.
• Компания больше 2-х лет убыточна.
• Значительные суммы вычетов по НДС (для ОСНО).
• Налогоплательщик неоднократно приближался к предельному значению показателей дающих право применять спецрежим.
• Налогоплательщик отказывается предоставить документы подтверждающие доходы и расходы и пояснения по запросу ИФНС.
• Налогоплательщик часто меняет местонахождение и налоговые инспекции.
• Заключение договоров с контрагентами-перекупщиками или участие в цепочках посредников без наличия разумной выгоды.
• Сотрудничество с неблагонадежными контрагентами, компаниями имеющими признаки фирм-однодневок.
• Среднемесячная заработная плата на одного сотрудника ниже, чем в среднем по отрасли.
• Компания больше 2-х лет убыточна.
• Отклонение рентабельности бизнеса от среднестатистического уровня рентабельности по виду деятельности.

3. Контроль почты по юридическому адресу и запросов налоговой в электронном виде.

Во-время отвечайте на все запросы налоговой: требования, запрос документов. Любые просрочки без смягчающих обстоятельств рассматриваются налоговой как уклонением от ответственности и возможные нарушения законодательства.

4. Проверьте первичную документацию.

Создайте приказ про хранение архива первичных документов, сформируйте архив и проверьте наличие оригиналов документов: договоры, кадровые документы, локально-нормативные документы, акты,УПД, счета-фактуры.

Проверьте наличие печатей и подписей на документах, убедитесь что все расчеты верны и читабельны.

5. Доказательства реальность и экономической выгоды сделок.

Налоговая может отказать в вычетах по НДС, если у нее возникнут сомнения в реальности сделки. Например, если вычет по НДС произведен по услугам которые у компании нет ресурсов выполнить (нет сотрудников или их малое количество или нет/мало производственных мощностей).

Доказать реальность сделки и отстоять примененные вычеты по НДС помогут:

• распечатки с тендерного портала;
• письма заказчика, в которых он подтверждает выполнение работ субподрядчиком;
• табели рабочего времени и штатное расписание компании;
• таблицы и расчеты экономической выгоды по сделке.

Также проверьте наличие подписанных договоров займа. Если договора процентные, то проверьте наличие начисленных % по договорам и закрытие обязательств.

6. Полнота отражения заработной платы

Все ли сотрудники оформлены, соблюдается ли ТК РФ в отношении сотрудников компании. Ознакомлены ли сотрудники с локально-нормативными документами компании такими как:

• график отпусков;
• должностные инструкции;
• трудовые договора;
• приказы (прием,увольнение, перемещение и пр.);
• личные карточки №Т-2, заверенные каждым сотрудником;
• письменное согласие на обработку персональных данных
• правила внутреннего трудового распорядка (при наличии);
• уведомление работников о выборе формы трудовой книжки;
• положение о персональных данных;

Проверьте соблюдение выплаты минимальной заработной платы при полном графике работы сотрудника.

Проанализируйте подотчетные взаиморасчеты. Все ли расчеты с подотчетниками закрыты во-время. Налоговики отслеживают выдачу подотчетных сумм через банковский счет (суммы и частоту выдачи). Не выдавайте сотруднику и заработную плату и суммы под отчет в один день -это может привлечь внимание налоговиков.

Избежать выездной налоговой проверки получается не всегда. Чтобы обезопасить бизнес, можно обратиться к нашим специалистам которые помогут подсветить риски ведения учета по вашей компании и подготовят вас к проверке контролирующих органов.