Чек-лист: Как перевести 4 опасных способа оптимизации налогов в безопасные

Проверьте, использует ли ваша компания подобные варианты оптимизации налогов и откажитесь от них:

1. Искусственное дробление бизнеса

Кейс: Собственник бизнеса создает 2 юрлица на ОСНо и УСН.

Риски:

• Наличие у юрлиц общих поставщиков, покупателей,учредителей,сотрудников и общего характера деятельности.
• Компании берут и предоставляют друг другу займы, оказываю друг другу услуги.
• Общая совокупная выручка обеих компаний окажется выше установленного лимита по УСН.

Вариант законного способа

Делить бизнес безопасно, когда:

• совокупный доход не превышает лимитов по упрощенке
• виды деятельности ,контрагенты и поставщики юрлиц будут разными.

2. Закрыть бизнес и открыть заново

Кейс: Собственник бизнеса закрывает бизнес и открывает заново, оформив его на своего родственника (например супругу).

Риски:

• открывать такой бизнес под определенные льготы или налоговые программы, например налоговые каникулы, но со старыми исходными данными: сотрудники,аренда, движимое имущество и др. материальные активы.

Вариант законного способа

• Перевести ООО на УСН (не закрывать старое ООО, оставив на нем производственные мощности), добавить в ОКВЭД вид деятельности по сдаче в аренду имущества.
• Открыть ООО на УСН доходы-расходы.
• ООО УСН Д-Р арендует производственные мощности (движимое и недвижимое имущество) у ООО УСН Д.

3. Оформлять штатных сотрудников по ГПХ или перевести на самозанятых

Кейс: Собственник бизнеса решил сэкономить на уплате взносов в соцфонды и оформил с частью сотрудников договора ГПХ.

Риски:

• налоговый инспектор может доказать трудовые отношения “прикрытые” в договоре ГПХ и налоговая до начислит страховые взносы, пени и штрафы;
• сотрудники могут пожаловаться в трудовую инспекцию;
• переоформленные штатные договора в договора ГПХ или сотрудничество с самозанятыми с сотрудниками работающими в компании в последнии 2 года.

Вариант законного способа

• Экономическая выгода от перевода сотрудника на ГПХ незначительная: 0,2-0,7% страховых взносов и 2,9% выплат в ФСС, поэтому риск неоправдан!
• Экономить на страховых взносах и платить ставку 15% вместо стандартных 30% могут организации и ИП, которые отнесены в реестр МСП. Проверьте относится ли ваша компания к субъектам Малого и среднего предпринимательства и применяйте пониженную ставку страховых взносов законно!

4. Покупка «вычета по НДС»

Кейс: Собственник бизнеса покупает “липовые” счета-фактуры контрагента, который не отражает их в Книге Продаж/Покупок.

Риски:

• способ полностью незаконный и как следствие блокировка расчетного счета компании по 115-ФЗ;
• доначисление НДС, пени и штрафы.

Покупать липовый “НДС”, а также “НДС” без закрытых взаиморасчетов по сделке нет смысла, поскольку налоговая отслеживает все цепочки контрагентов и “попросит” либо убрать “липовый” вычет либо заблокирует расчетный счет.

Вариант законного способа

Все вычеты по НДС должны быть подтверждены полным пакетом документов: договоры, счета , акты, упд, платежные поручения подтверждающие закрытие обязательств.

Рассчитывайте налоговую нагрузку не по факту сдачи налоговой декларации,а в конце каждого квартала и планируйте уплату НДС учитывая безопасную долю вычетов по НДС в вашем регионе. Исключите работу с сомнительными контрагентами и проверяйте всех контрагентов на благонадежность.