Как ИП на УСН "доходы" уменьшить авансовый платеж по УСН на уплаченные в составе ЕНП фиксированные страховые взносы в 1С?

Если ИП применяет Упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом "доходы", то он имеет возможность уменьшить налоговую базу по УСН за счет уплаченных страховых взносов.

Стоит отметить, что программа "1С:Бухгалтерия 3.0" начиная с релиза 3.0.132 предоставляет возможность уменьшить авансовый платеж по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за ИП в составе ЕНП.

Рассмотрим пример учета страховых взносов ИП за себя в программе за первый квартал 2023 года.

1. Уплата страховых взносов ИП за себя за квартал.

ИП за себя должен уплатить 11 460,50 руб. за первый квартал 2023 года. Эта сумма составляет четверть от общей суммы фиксированных страховых взносов в размере 45 842 руб., которую ИП за себя должен уплатить за весь 2023 год.

Уплатить ЕНП в сумме страховых взносов важно не позднее чем за 2 рабочих дня до окончания квартала.

Пример платежного поручения на уплату взноса показан на рисунке 1.

Рисунок 1 - Пример заполнения платежного поручения на уплату фиксированных страховых взносов ИП

2. Формирование заявления о зачете Раздел: Отчеты - Регламентированные отчеты - Уведомления.

В открывшейся форме по кнопке Создать открывается форма заявления с указанием сумм страховых взносов ИП за себя за квартал, уплаченных в составе ЕНП (рисунок 2).

Рисунок 2 - Формирование заявления о зачете налога

Отправить такое заявление в налоговую инспекцию нужно не позже чем за 1 рабочий день до окончания квартала.

3. Уменьшение налога по УСН на уплаченные страховые взносы.

Для уменьшения авансового платежа по УСН нужно перейти в Раздел: Операции - Закрытие месяца.

Процесс закрытия каждого месяца квартала выполняется последовательно. При закрытии последнего месяца квартала, программа автоматически выполняет регламентную операцию "Расчет налога УСН". Для просмотра результатов этой операции, необходимо выбрать команду "Расчет налога УСН". В примере, сумма уплаченных страховых взносов в размере 11461 руб. за квартал, учтенная в составе ЕНП, уменьшает налоговую базу по УСН. ("доходы") автоматически (рисунок. 3).

Рисунок 3 - Расчет налога УСН