Как сдавать отчетность об использовании иностранных электронных кошельков

С 1 октября вступило в силу постановление Правительства о правилах предоставления отчетов о денежных переводах с использованием электронных средств платежа (кошельков).

Предлагаем разобраться, чем это грозит предпринимателям: кто и в каком порядке должен сдавать новую отчетность, и какие штрафы предусмотрены за ее непредставление или несвоевременное представление.

Что считается электронным кошельком

Электронный кошелек — это виртуальный кошелек в рамках платежного сервиса. В законодательстве отсутствует понятие «электронный кошелек», но есть термин «электронное средство платежа», к которым и относятся электронные кошельки.

Если платежный сервис российский, электронный кошелек также считается российским. К примеру, это кошельки в системах Qiwi, «Юмани».

Если платежный сервис зарубежный, электронный кошелек считается иностранным. Например, это Skrill и Alipay. На расчеты именно через такие электронные кошельки распространяется новый закон.

Следует обратить внимание, что некоторые международные платежные сервисы позволяют создавать как российские, так и иностранные платежные кошельки. Такую возможность дают платежные системы PayPal и WebMoney. Поэтому важно проверить тип своего кошелька, чтобы понять, следует ли сдавать отчетность по нему.

Где можно найти список иностранных кошельков?

Список основных иностранных электронных кошельков и их реквизитовопубликован на сайте ФНС России. Планируется,что список будет постоянно обновляться и дополняться.

В каких случаях необходимо подать отчетность

Направлять отчет о переводах с использованием иностранных электронных кошельков необходимо, если одновременно соблюдены 2 условия:

• электронный кошелек открыт у иностранного оператора, действующего на основании лицензии на перевод денежных средств без открытия банковского счета;
• если в течение календарного года на баланс такого электронного кошелька была начислена сумма более 600 тысяч рублей.

Порядок и сроки сдачи отчета

Отчеты об использовании иностранных электронных кошельков необходимо сдавать по правилам, утв. постановлением Правительства РФ от 27.09.2021 № 1618.

Отчет необходимо представить в течение 30 дней по окончании квартала, в котором сумма средств, которые были зачислены на иностранный кошелек, превысила сумму в денежном выражении 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную этому значению. Указанную сумму нужно считать, начиная с первого числа каждого отчетного года. В последующих отчетных кварталах отчет представляется за период с 1-го по последнее число отчетного квартала независимо от суммы денег, которые были зачислены на кошелек в отчетном квартале.

Юридическим лицам свой первый отчет необходимо представить до 31 октября за 3-й квартал 2021 года, а физическим лицам — до 1 июня 2022 года за период с 1 июля по 31 декабря 2021 года. В дальнейшем отчет необходимо предоставлять при условии, что порог указанной суммы преодолен за 12 месяцев отчетного периода.

Разберемся на примере

Компания “Ромашка” имеет иностранный кошелек платежного сервиса Alipay. С 1 января по 30 сентября на кошелек осуществлялись переводы на сумму 10 000 долларов США.

Первый отчет компания должна подать до 31 октября 2021 г.

Отчет подается по форме, представленной в приложении № 1 к постановлению Правительства РФ от 27.09.2021 № 1618.

В отчете необходимо заполнять следующие листы:

• Лист № 1 (сведения об организации/ИП);
• Лист №7 (сведения о самом кошельке);
• Лист №8 (сведения об остатке денежных средств на кошельке);
• Лист №9 (сведения о зачислениях средств на кошелек);
• Лист №10 (сведения о списаниях с кошелька).

Все прочие листы не заполняются и не представляются. Количество листов № 8–10 отчета должно соответствовать количеству валют остатка денежных средств на электронном кошельке. Листы № 9 и 10 отчета заполняются и представляются в составе отчета при наличии переводов (зачисление или списание) денежных средств с кошелька соответственно.

После заполнения и комплектования отчета необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных и представляемых страниц отчета в поле «Стр.» отчета.

Штрафы за непредоставление отчета

Если компания не сдаст отчет об использовании иностранного электронного кошелька либо нарушит сроки его сдачи, ее оштрафуют по ст. 15.25 КоАП РФ.

Штрафы за неподачу отчетности рассчитываются от суммы поступлений и могут достигать 40%.

Если компания просто просрочит сдачу отчета, то величина штрафа будет зависеть от периода такой просрочки:

• просрочка не более чем на 10 дней влечет предупреждение или наложение административного штрафа на ИП в размере от 500 до 1 000 рублей, а на организацию – от 5 000 до 15 000 рублей (ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ).
• просрочка более чем на 10 дней влечет наложение административного штрафа ИП в размере от 2 000 до 3 000 рублей, а на организацию – от 20 000 до 30 000 рублей (ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ).
• просрочка сдачи отчета более чем на 30 дней влечет наложение штрафа на ИП в размере от 4 000 до 5 000 рублей, а на организацию – от 40 000 до 50 000 рублей (ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ).

Повторное нарушение порядка сдачи отчета грозит ИП штрафом в размере от 30 000 до 40 000 рублей.

Организации за повторное нарушение будут оштрафованы уже на сумму от 400 000 до 600 000 рублей (ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ).