Отражение факторинга в 1С БП 3.0

Факторинг – разновидность кредитования под отгруженные товары или выполненные услуги. Его основная функция – быстрое пополнение оборотных средств поставщика. Получить его проще, чем обычный кредит, поэтому он широко распространен.

В факторинге участвуют три стороны:

• Банк или факторинговая компания.
• Поставщик.
• Покупатель.

Поставщик отгружает покупателю товар по договору купли-продажи с отсрочкой платежа. Чтобы сразу получить деньги по этой сделке, поставщик заключает договор факторинга. По этому договору банк-фактор перечисляет деньги поставщику сразу после отгрузки товаров. Покупатель оплачивает задолженность в срок, указанный в договоре купли-продажи. Но платит не поставщику, а банку-фактору. За быстрое получение денег поставщик платит банку вознаграждение.

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия операции по факторингу в учете у поставщика делят на 4 этапа:

• Отгрузка товаров покупателю.
• Передача долга банку.
• Учет вознаграждения за факторинговые услуги.
• Поступление денег от банка.

Приводим пошаговую инструкцию

Шаг 1. Настройка функционала

В меню “Главное” выбираем “Функциональность”.

На закладке "Расчеты" устанавливаем флажок "Факторинговые операции".

Шаг 2. Отгрузка товара покупателю

При факторинге формируем обычную реализацию товаров.

Заходим в раздел “Продажи” - “Реализация…”.

Нажимаем кнопку “Реализация”, и выберете пункт “Товары …” или “Услуги…” в зависимости от характера сделки.

В форме накладной указываем основные реквизиты и заполняем табличную часть. Нажимаем кнопку «Провести и закрыть».

Шаг 3. Передача в 1С долга на факторинг

После заключения договора факторинга, передайте долг вашего покупателя банку-фактору.

Заходим в раздел «Продажи» и нажимаем на ссылку «Передача задолженности на факторинг».

Нажимаем кнопку «Создать».

В форме указываем:

• Вашу организацию;
• Факторинговую компанию;
• Договор факторинга.

Нажимаем кнопку «Заполнить» и выбираем пункт «Заполнить остатками…». После этого табличная часть заполнится данными для передачи на факторинг.

Для проведения документа нажимаем «Провести и закрыть».

В окне проводок видны записи по списанию дебиторской задолженности на прочие расходы. Это списание в той же сумме учитывают и для целей налогового учета как внереализационные расходы. Долг факторинговой компании отражают по кредиту счета 91.01 «Прочие доходы» и дебету счета 76.13 «Расчеты с факторинговыми компаниями». Этот доход учитывают в налоговом учете как внереализационные доходы.

Шаг 4. Учет вознаграждения за факторинговые услуги

Вознаграждение за факторинговые услуги в 1С 8.3 Бухгалтерия отражают документом поступления услуг. Чтобы сформировать его, заходим в раздел «Покупки» и кликаем на ссылку «Поступление (акты, накладные)». В окне поступлений нажимаем кнопку «Поступление» и выбираем пункт «Услуги факторинга».

В открывшейся форме указываем: вашу организацию, факторинговую компанию, договор факторинга. Далее нажимаем кнопку «Добавить» и указываем в табличной части акта: номенклатуру услуги, сумму вознаграждения, ставку НДС .

Счета учета программа установит автоматически, расходы по факторинговым услугам учитывают по дебету счета 91.02 «Прочие расходы». Проводим документ. Нажимаем кнопку «Провести и закрыть».

Теперь в учете есть проводки по услугам факторинга. В окне проводок видны записи по расходам на факторинговые услуги по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» и кредиту счета 76.13 «Расчеты с факторинговыми компаниями». Также по дебету счета 19.04 «НДС по приобретенным услугам» учтен налог на добавленную стоимость. В налоговом учете такие расходы учитываются как внереализационные расходы.

Шаг 5. Поступление денег от банка

Продавец заключает договор факторинга, чтобы получить деньги из банка.

Заходим в раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки».

Загружаем выписку из банк-клиента. При ручном отражении нажимаем кнопку «Поступление». Откроется форма поступления на расчетный счет.

Указываем вид операции «Оплата от факторинговой компании», это необходимо для установки правильного счета расчетов - 76.13 «Расчеты с факторинговыми компаниями». Указываем: факторинговую компанию; сумму; договор факторинга.

Нажимаем «Провести и закрыть».

В учете появятся проводки по поступлению денег от банка-фактора.