Порядок действий, если в течение 180 дней экспорт не подтвержден

Данная инструкция будет полезна всем участникам ВЭД, но особенно интересна, тем кто столкнулся с ситуацией, при которой НДС не подтвержден в течение 180 дней.

Порядок действий можно описать такими шагами:

ШАГ 1. Если в течение 180 дней экспорт не подтвержден рассчитайте НДС по обычной ставке (20% или 10%) за тот квартал, в котором произошла отгрузка товара на экспорт.

Считайте НДС по формуле:

ШАГ 2. Составьте счет-фактуру в одном экземпляре, где исчислен налог по ставке 10% или 20%. Зарегистрируйте счет-фактуру в книге продаж в периоде отгрузки. !!! Запомните, что начислять НДС на предоплату, поступившую до отгрузки товаров, не нужно.

ШАГ 3. Рассчитанную сумму НДС к доплате необходимо перечислить в бюджет не позднее следующего рабочего дня после истечения 180-дневного срока подтверждения экспорта. Иначе придется заплатить пени. Пени в этом случае рассчитываются по специальным правилам.

Шаг 4. Заполните и подайте уточненную декларацию за квартал отгрузки. Налоговую базу и НДС, начисленный по экспортной операции, следует отразить в разделе. 6. А если экспортировались сырьевые товары, в этом же разделе нужно отразить и налоговые вычеты.