Порядок выдачи разрешений на сделки (операции) в отношении долей ООО с участием «недружественных» нерезидентов

На какие сделки требуется разрешение

Правила выдачи разрешений на сделки с иностранными лицами утверждены Постановлением Правительства РФ от 06.03.2022 № 295 (далее — Правила). Данное Постановление разработано в соответствии с п. 2 Указа Президента РФ от 01.03.2022 года № 81. Правительство РФ распространило действие ранее принятых Правил выдачи Правительственной комиссией разрешений в целях реализации дополнительных временных мер экономического характера по обеспечению финансовой стабильности РФ и иных разрешений, предусмотренных отдельными Указами Президента РФ, на сделки (операции) в отношении долей российских ООО с участием «недружественных» нерезидентов. Постановление вступило в силу 20 сентября 2022 г.

Сделки, перечисленные в Правилах, можно разделить на две категории. Для первой разрешение понадобится в любом случае, а для второй оно нужно, только если стороной сделки является иностранное лицо, связанное с недружественными государствами.

Разрешение обязательно

Резидент должен получать разрешения на следующие сделки (пп. «в», «г», п. 1 Правил):

• выдача займа в иностранной валюте нерезиденту РФ;
• зачисление валюты на счета и вклады резидента, открытые в банках и организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ;
• перевод денег с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

Разрешение обязательно для сделок с недружественными государствами

К лицам, связанным с недружественными государствами, относятся организации, ИП и физлица, которые соответствуют условиям (пп. «а» п. 1 Правил):

• Имеют гражданство недружественного государства, зарегистрированы, ведут деятельность или получают прибыль преимущественно на территории недружественного государства.
• Находятся под контролем недружественных лиц, независимо от места регистрации или ведения деятельности. Признаки нахождения под контролем закреплены в ст. 5 Федерального закона от 29.04.2008 № 57-ФЗ.

Резидент РФ обязан получить разрешение на следующие сделки с иностранными лицами, связанными с недружественными государствами (пп. «а», п. 1 Правил):

• Предоставление кредитов и займов в рублях. С 18 марта отменено ограничение для резидентов РФ, которые находятся под контролем недружественного государства.
• Приобретение ценных бумаг и недвижимости. При этом ценные бумаги у лиц, связанных с недружественными странами, можно покупать на организованных торгах при наличии разрешения, выданного ЦБ РФ по согласованию с Минфином РФ.

Физлицам-резидентам разрешили совершать сделки купли-продажи недвижимого имущества с нерезидентами (выписка Минфина от 21.03.2022 № 05-06-10/ВН-12886, информация Минфина от 22.03.2022).

Обойти ограничение по сделкам с недвижимостью и ценными бумагами через зарубежных посредников не получится. В правилах предусмотрено, что разрешение понадобится, если посредник приобрел бумаги и недвижимость у недружественных лиц после 22 февраля 2022 года (пп. «б» п. 1 Правил). Это работает, даже если сам посредник никак не связан с недружественными государствами.

Как получить разрешение правительственной комиссии на сделку?

Для получения разрешения на рассмотрение Правительственной комиссии необходимо представить заявление по установленной форме с приложением следующих документов:

• адресованное Правительственное комиссии обращение о выдаче разрешения в произвольной форме, содержащее информацию о цели, предмете, содержании и существенных условиях сделки, планируемых сроках действия разрешения;
• в отношении заявителя - юридического лица: документ, подтверждающий государственную регистрацию, либо иной подтверждающий факт создания документ, а также учредительные документы;
• в отношении заявителя - иностранной организации, не являющейся юридическим лицом: документ, подтверждающий факт учреждения в соответствии с законодательством государства, в котором она учреждена;
• в отношении заявителя - физического лица, зарегистрированного в качестве ИП - документ, подтверждающий государственную регистрацию; в отношении заявителя - физического лица - документ, удостоверяющий личность;
• документ, содержащий сведения о выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах, лице, осуществляющем контроль над являющимся стороной сделки (участвующим в операции) «недружественным» нерезидентом (его подконтрольным лицом) и о признаках такого контроля;
• опись документов.

Если целью получения разрешения является сделка (операция), влекущая за собой возникновение права собственности на недвижимое имущество резидента, то дополнительно представляются:

• бухгалтерский баланс резидента по состоянию на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления заявления, если такой баланс отсутствует в ГИРБО;
• сведения о балансовой стоимости активов резидента по состоянию на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления заявления.

Документы вправе представить любая сторона сделки; как резидент, так и «недружественный» или «дружественный» нерезидент.

Заявление и документы составляются на русском языке. Если оригиналы документов составлены на иностранном языке, они представляются с заверенным нотариально переводом на русский язык (с проставлением апостиля государства, в котором этот документ был составлен, или консульской легализацией – в зависимости от действующих международных соглашений).

Документы представляются в прошитом виде и заверяются печатью заявителя (при ее наличии). Если заявителем является физическое лицо, документы заверяются подписью этого лица, подлинность которой должна быть засвидетельствована нотариально.

Заявление может быть подано представителем заявителя при наличии у него нотариально удостоверенной доверенности.

Как подать заявление и документы в комиссию

Подать документы можно в электронной форме, подписанные электронной цифровой подписью, или на бумажном носителе. По информации пресс-центра Минфина России документы можно направить:

• на электронную почту [email protected] — для электронных документов с ЭЦП;
• по почтовому адресу: 109097, г. Москва, ул. Ильинка, д. 9 — для бумажных документов;
• нарочно по адресу: г. Москва, Ильинка, д. 9, 5 подъезд, комн. 121 (вход со стороны Большого Черкасского переулка) — для бумажных документов.

Срок, в течение которого комиссия разрешит сделку

Постановление не регламентирует срок рассмотрения Правкомиссией поданных с целью получения разрешения документов. Исходя из нашего опыта применительно к получению разрешений Правкомиссии на сделки с акциями, такой срок на практике может достигать двух-трех месяцев.

Принимая во внимание, что максимальный срок рассмотрения документов Правкомиссией не ограничен, а также учитывая достаточно широкий перечень сделок (операций) в отношении долей в ООО, подпадающих под описание операций, требующих получения разрешения Правкомиссии, представляется, что процесс получения таких разрешений не будет быстрым. Также нужно учитывать, что, давая разрешение на совершение той или иной сделки (операции) с долей ООО, Правкомиссия может определить ее условия. Это необходимо учитывать при планировании совершения таких сделок.

Отметим, что Минфин вправе давать официальные разъяснения по вопросам применения Указа. Кроме того, опыт работы Правкомиссии показывает, что иногда разрешения выдаются на совершение отдельных категорий сделок (операций), адресованных неопределенному кругу лиц. Рекомендуем отслеживать появление как таких разрешений Правкомиссии, так и разъяснений Минфина.

Если у Вас похожая проблема, пишите нам в MCOB бот